A、 用于职工个人消费的部分允许抵扣
B、 用于销售农产品的部分允许抵扣
C、 全部不允许抵扣
D、 用于无偿赠送关联企业的部分允许抵扣
答案:BD
解析:解析:选项A,外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;选项B、D,外购货物用于销售或用于无偿赠送的,需要计算确认销项税额,同时可以抵扣进项税额。
A、 用于职工个人消费的部分允许抵扣
B、 用于销售农产品的部分允许抵扣
C、 全部不允许抵扣
D、 用于无偿赠送关联企业的部分允许抵扣
答案:BD
解析:解析:选项A,外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;选项B、D,外购货物用于销售或用于无偿赠送的,需要计算确认销项税额,同时可以抵扣进项税额。
A. 新技术研发费用可以加计扣除400万元
B. 享受三免三减半优惠政策
C. 购入运输车辆20万元可以享受税额抵免
D. 按15%的税率征收企业所得税
解析:解析:(1)选项A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除(本题加计扣除300万元);形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销;(2)选项B:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税(简称”三免三减半”);(3)选项C:企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(一般的”运输车辆”不属于此类设备),该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
A. (2180+21.8)×9%=198.162(万元)
B. (2180+21.8)÷(1+9%)×9%=181.8(万元)
C. 2180×9%=196.2(万元)
D. 2180÷(1+9%)×9%=180(万元)
解析:解析:(1)”奖励款21.8万元”属于价外费用,应计税,排除选项C、D;(2)”2180万元”题目明确交待为含增值税价款,价外费用”21.8万元”也是含税金额,均应作价税分离,选项A错误,选项B正确。
A. 20周岁的吴某出具的机动车驾驶证
B. 定居美国的周某出具的中国护照
C. 25周岁的王某出具的居民身份证
D. 15周岁的学生赵某出具的户口簿
解析:解析:选项A:属于“辅助身份证明材料”,当银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份时,应要求其出具辅助身份证明材料。选项B:国外的中国公民在境内银行申请开立个人银行结算账户时的有效身份证明为“中国护照”。选项CD:在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民在境内银行申请开立个人银行结算账户时的有效身份证明为“居民身份证”;不满16周岁的,可以使用“居民身份证或户口簿”。
A. 应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销
B. 应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户
C. 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证
D. 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额
解析:解析:存款人撤销银行结算账户时,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证,经银行核对无误后方可办理销户手续。撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
A. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税
B. 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的经营单位,若划分不清楚的,一律从高适用税率征收消费税
C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
D. 带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
解析:解析:选项ACD表述正确,不符合题意;选项B表述错误,对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的经营单位,划分不清楚或者不能分别核算的,要区分在什么销售环节:(1)在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;(2)在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
解析:解析:选项B,一般存款账户指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
解析:解析:当年形成的会计档案,在会计年度终了后,由单位会计管理机构临时保管一年,再移交单位档案管理机构保管。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计档案管理》进行学习。
A. 确定的金额
B. 收款人名称
C. 委托日期
D. 汇款人签章
解析:解析:以上选项均正确。
解析:解析:被追索人清偿债务时,持票人应当交出票据和有关拒绝证明,并出具所收到利息和费用的收据。
A. 丙公司与白某订立无固定期限劳动合同,约定试用期4个月
B. 甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同,试用期为1个月
C. 丁公司约定李某从事非全日制用工,试用期为半个月
D. 乙公司与赵某订立1年期劳动合同,约定试用期为2个月
解析:解析:3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月,故选项A正确;以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期,故选项B错误;非全日制用工双方当事人不得约定试用期,故选项C错误;劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月,故选项D正确。