A、 1000×113×(1+10%)×13%=16159(元)
B、 1000×113×13%=14690(元)
C、 1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D、 1000×113÷(1+13%)×13%=13000(元)
答案:A
解析:解析:将自产货物用于无偿赠送,视同销售货物,应当于移送时确认销项税额。由于无同类货物销售价格,应组成计税价格计算,应纳税额=成本×(1+成本利润率)×适用税率。
A、 1000×113×(1+10%)×13%=16159(元)
B、 1000×113×13%=14690(元)
C、 1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D、 1000×113÷(1+13%)×13%=13000(元)
答案:A
解析:解析:将自产货物用于无偿赠送,视同销售货物,应当于移送时确认销项税额。由于无同类货物销售价格,应组成计税价格计算,应纳税额=成本×(1+成本利润率)×适用税率。
A. 专家郑某受邀为某企划培训一次性所得30000元
B. 职员李某年终奖金所得100000元
C. 居民陈某转让住房所得800000元
D. 作家王某出版图书所得50000元
解析:解析:(1)对劳务报酬所得一次收入畸高的,即一次应纳税所得额超过20000元的,实行”加成征收”个人所得税;(2)居民陈某转让住房所得800000元属于财产转让所得;作家王某出版图书所得50000元属于稿酬所得;专家郑某受邀为某企划培训一次性所得30000元属于劳务报酬所得;职员李某年终奖金所得100000元属于工资、薪金所得。
解析:解析:【解析】在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的应视同工伤。
A. 按月或按季预缴所得税的,企业应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B. 企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C. 企业只有在盈利情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
D. 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
解析:解析:按月或按季预缴的,企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
A. 延长工作时间的工资报酬
B. 以货币形式支付的住房补贴
C. 用人单位支付的伙食补贴
D. 国家法律规定的社会保险福利待遇
解析:解析:最低工资不包括延长工作时间的工资报酬,以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补贴,中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴,国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:本题考核消费税计税依据中的特殊情况。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是独立核算"的门市部,不正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。"
A. 票面金额×年利率×贴现日至汇票到期前1日天数=贴现利息
B. 票面金额×日利率×贴现日至汇票到期前1日天数=贴现利息
C. 票面金额×日利率×(贴现日至汇票到期前1日天数+3)=贴现利息
D. 票面金额×年利率×(贴现日至汇票到期前1日天数+3)=贴现利息
解析:解析:本题考核商业汇票的贴现。贴现利息=票面金额×日贴现率×贴现期,贴限期为贴现日至汇票到期前1日,本题中承兑人在本地,所以不需要另加3天的划款日期,所以B选项正确。
A. 商业企业一般纳税人零售劳保专用服装
B. 一般纳税人向消费者个人销售货物
C. 商业企业一般纳税人零售食品
D. 商业企业一般纳税人零售烟、酒
解析:解析:属于下列情形之一的,不得自行开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者应税劳务的。选项A,可以自行开具增值税专用发票。【提示】此类知识点可在《考点汇编—增值税专用发票的使用规定》进行学习。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计档案管理》进行学习。
A. 单据控制
B. 归口管理
C. 预算控制
D. 信息内部公开
解析:解析:(1)选项C:属于企业内部控制方法,主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制;(2)选项ABD:属于行政事业单位内部控制方法,主要包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
A. 作品出版或者发表
B. 审稿收入
C. 设计收入
D. 讲课收入
解析:解析:审稿收入、设计收入、讲课收入,属于”劳务报酬所得”。