3【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年有关收支情况如下:(1)10月出租一套住房,当月取得租金为8000元。支付房产税320元,修缮费用1200元,供暖费520元,水电费180元。(2)11月,举报犯罪行为获得奖金5000元;购买彩票一次性中奖收入20000元;转让全国中小企业股份转让系统某挂牌公司的非原始股取得所得120000元;取得某百货公司因累计消费达到规定额度按积分反馈的礼品,价值200元。(3)12月,从某出版社取得稿酬50000元。(4)取得全年的工资薪金所得260000元;取得劳务报酬所得60000元;个人支付的基本养老保险费、失业保险费和住房公积金共计58150元;职业年金8848元。陈某有一子正在读大学;陈某为独生子,父母均已超过60岁。已知:个人出租住房适用的个人所得税税率为10%;财产租赁所得,每次收入4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按70%计算,稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除费用按20%计算,稿酬所得预扣预缴适用20%的税率。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。对于儿子的教育支出,陈某和妻子协议按照扣除标准的50%扣除,扣除标准为每月1000元。赡养老人的扣除标准为每月2000元。

【问题4】【不定项选择题】计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是()。

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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

1.根据支付结算法律制度的规定,票据或者粘单未记载下列事项的,保证人仍需承担票据保证责任的有()。

A、　保证人签章

B、　保证日期

C、　被保证人名称

D、　”保证”字样

答案：BC

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12.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是()。

A. 　作为购买方核算采购成本的记账凭证

B. 　作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C. 　作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D. 　作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

解析：解析:选项AD,属于发票联的用途;选项C,属于抵扣联的用途。【提示】此类知识点可在《考点汇编—增值税专用发票的使用规定》进行学习。

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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为()。

A. 　12个月

B. 　36个月

C. 　24个月

D. 　18个月

解析：解析:一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,”36个月”内不得变更。

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7.下列属于违反国家统一的会计制度行为应负法律责任的有()。

A. 　不依法设置会计账薄的

B. 　私设会计账薄的

C. 　未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的

D. 　随意变更会计处理方法的

解析：解析:上述行为均属于违反《会计法》规定,应依法追究刑事责任。【提示】此类知识点可在《考点汇编—违反国家统一的会计制度行为的法律责任》进行学习。

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A. 　300×150%×1+300×200%×1=1050元

B. 　300×200%×2=1200元

C. 　300×200%×1+300×300%×1=1500元

D. 　300×150%×1+300×300%×1=1350元

解析：解析:周日安排加班未安排补休按照日工资200%向劳动者支付工资,法定假日(中秋)不能安排补休,按照日工资300%向劳动者支付工资。

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1.根据增值税法律制度规定,下列各项增值税服务中,增值税税率为13%的是()。

A. 　邮政业服务

B. 　交通运输业服务

C. 　有形动产租赁服务

D. 　增值电信服务

解析：解析:一般纳税人销售劳务采取比例税率,提供有形动产租赁服务,税率为13%,故选择选项C;选项A、B适用税率为9%,选项D适用6%税率。1

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A. 0.24

B. 0.15

C. 0.09

D. 0.06

解析：解析:载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。应纳税额=300×0.5‰=0.15(万元)。

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A. 7.03

B. 5

C. 7.5

D. 10.55

解析：解析:企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×(1+28%)/(1-9%)=70.3(万元),车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-车辆购置税》进行学习。

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1.根据会计法律制度的规定,下列各项中,符合会计核算基本要求的有()。

A. 　根据实际与计划发生的经济业务综合进行会计核算

B. 　保证会计资料的真实和完整

C. 　自主选择使用会计记录文字

D. 　会计处理方法不得随意变更

解析：解析:(1)各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,而不能按计划发生的经济业务进行会计核算。(2)会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。(3)保证会计资料的真实和完整是会计核算的基本要求。(4)各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照国家统一的会计制度的规定变更,并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。1

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A. 　无固定期限劳动合同

B. 　因季节原因用工的劳动合同

C. 　为期2个月的固定期限劳动合同

D. 　以完成单项工作任务为期限的劳动合同

解析：解析:劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同,其中以完成一定工作任务为期限的劳动合同分为:以完成单项工作任务为期限的劳动合同、以项目承包方式完成承包任务的劳动合同、因季节原因用工的劳动合同。根据题干描述信息,该教育机构与冯某签订的劳动合同是以完成XX会计原理的课程讲授为期限的劳动合同,该劳动合同属于以完成单项工作任务为期限的劳动合同。故选D。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的订立》进行学习。

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【问题4】【不定项选择题】计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是()。

A. 　(260000-60000-58150-1000×50%×12-2000×12-8848)×10%-2520+60000×(1-20%)×10%-2520+50000×(1-20%)×70%×3%=10900.2(元)

B. 　(260000-60000-58150-1000×50%×12-2000×12-8848)×10%-2520+60000×(1-20%)×10%-2520+50000×70%×3%=11110.2(元)

C. 　【260000+60000×(1-20%)+50000×(1-20%)×70%-60000-58150-1000×50%×12-2000×12-8848】×20%-16920=18880.4(元)

D. 　【260000+60000×(1-20%)+50000×(1-20%)×70%-60000-58150-1000×12-2000×2×12-8848】×20%-16920=12880.4(元)

解析：解析:综合所得应纳税额=(每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

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