13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额20000元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1550元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2200元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。10月2日与客户签订销售合同,10月5日预收全部货款,10月22日发出货物,10月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 9040÷(1+13%)×13%-5000×13%=390元
B. 9040÷(1+13%)×13%=1040元
C. 5000×13%=650元
D. (9040-5000)×13%=525.2元
解析：解析:视同销售按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。9040÷(1+13%)×13%=1040(元)1
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
A. 事业单位
B. 个人独资企业
C. 社会团体
D. 民办非企业单位
解析：解析:选项B,个人独资企业不属于法人企业,缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。2
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7【判断题】仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立。()
解析：解析:仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立。
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22【题干】甲公司2010年1月1日成立,王某为其法人代表。为了日常结算,甲公司在P银行申请开立基本存款账户,之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】开立基本存款账户需要预留的签章是()。
A. 甲公司公章和王某签名或盖章
B. 甲公司合同专用章和王某签名或盖章
C. 甲公司财务专用章加王某签章
D. 甲公司业务章加王某签名或盖章
解析：解析:银行应建立存款人预留签章卡片,并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人为单位的,其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章,存款人为个人的,其预留签章为该个人的签名或者盖章。
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4【判断题】代理记账机构可以接收委托人的委托对外提供财务会计报告。()
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29.无效劳动合同自()之日就没有法律效力。
A. 劳动合同订立
B. 提起劳动仲裁
C. 劳动合同解除起
D. 提起民事诉讼
解析：解析:无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效。故选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的订立》进行学习。
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1.根据劳动合同法律制度的规定,关于劳务报酬支付的下列表述中,正确的有()。
A. 用人单位可以采用多种形式支付工资,如货币、有价证券、实物等
B. 工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C. 对完成一次性临时劳动的劳动者,用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D. 约定支付工资的日期遇节假日或休息日的,应提前在最近的工作日支付
解析：解析:根据国家规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日,则应提前在最近的工作日支付,工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者,用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。
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1.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于企业财务会计报告组成部分的是()。
A. 会计报表附注
B. 会计报表
C. 财务情况说明书
D. 审计报告
解析：解析:企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
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1.根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶中,予以免征船舶吨税的是()。
A. 拖船
B. 非机动驳船
C. 警用船舶
D. 养殖渔船
解析：解析:拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征;非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中,正确的是()。
A. 销售商品采用托收承付方式的,在签订合同时确认
B. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售时确认
C. 销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认
D. 销售商品需要安装的,在商品发出时确认
解析：根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采用预收款方式时，在发出商品时确认收入。答案C是正确的选项。
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