1.某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同,关于该合同试用期约定的下列方案中,符合法律制度规定的有( )。
A. 不约定试用期
B. 试用期1个月
C. 试用期3个月
D. 试用期6个月
解析：解析:本题考核试用期。试用期不是必备条款,可以不约定。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。四个选项均符合规定。
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1.某单位业务人员章某在一家酒店招待业务单位人员,发生招待费800元。事后,他将酒店开出的收据金额改为1800元,并作为报销凭证进行了报销。章某的行为属于下列违法行为中的( )。
A. 伪造会计凭证行为
B. 变造会计凭证行为
C. 做假账行为
D. 违反招待费报销制度行为
解析：解析:变造会计资料,包括变造会计凭证和会计账簿,使用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容。修改票据金额属于变造会计凭证行为。
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2.根据关税法律制度的规定,下列各项中,应作为进口货物关税完税价格的组成部分的是()。
A. 货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费和保险费
B. 卖方付给进口人的正常回扣
C. 买方在成交价格外另支付给卖方的佣金
D. 向境外采购代理人支付的买方佣金
解析：解析:选项A:货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和保险费;选项B:卖方付给进口人的正常回扣,应从成交价格中扣除;选项D:在货物成交过程中,进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格,而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入,如已包括在成交价格中应予以扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-关税》进行学习。
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9【判断题】挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施,而是一种暂时的预防措施,最终要申请公示催告或提起普通诉讼。()
解析：解析:挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施,而是一种暂时的预防措施,最终要申请公示催告或提起普通诉讼。
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9【题干】某企业2017年部分财务数据如下:(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元;(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。已知:企业当年的会计利润为200万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题3】【不定项选择题】下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理,表述正确的为()
A. 非广告性赞助支出不得在税前扣除
B. 非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除
C. 税收滞纳金不得税前扣除
D. 税收滞纳金可以税前扣除
解析：解析:企业公益性捐赠,可以在年度利润总额12%以内限额扣除,超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。对于赞助支出,是不得在税前扣除的。税收滞纳金不得税前扣除。
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2【判断题】国有独资企业必须设置总会计师。()
解析：解析:国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
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1.王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2020年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某2020年应纳房产税额为()万元。
A. 1.632
B. 0.672
C. 0.516
D. 1.652
解析：解析:(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);(2)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无须缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×4%=0.48(万元);(4)应纳房产税=0.192+0.48=0.672(万元)。
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14【题干】甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,出租底商取得租金收入1500万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元),符合条件的技术转让所得300万元;销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加72万元、缴纳印花税0.5万元。(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元;发生财务费用200万元;发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A. 销售成本5100万元
B. 增值税600万元
C. 城市维护建设税及教育费附加72万元
D. 印花税0.5万元
解析：解析:增值税是价外税,计算应纳税所得额时,不允许扣除。
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20【题干】1.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲旅公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元
B. 购进电信服务所支付的进项税额0.18万元
C. 购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元
D. 购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元
解析：解析:本题考查”视同销售”,外购用于内用(集体福利、个人消费)的不视同销售,应进项税额转出。
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1.A公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标,被市场监督管理局责令停产停业。A公司承担的该项法律责任属于()。
A. 刑事责任
B. 行政处分
C. 民事责任
D. 行政处罚
解析：解析:行政处罚指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁警告。包括:罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业;暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;行政拘留等。
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