20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司当月发生的下列业务中,应按”销售货物”申报缴纳增值税的是()。
A. 销售小汽车内部装饰品
B. 销售小汽车零配件
C. 销售进口小汽车
D. 提供汽车维修服务
解析：解析:销售货物,是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。
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1.根据劳动合同法律制度的规定,关于非全日制用工的下列表述中,正确的有()。
A. 非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准
B. 非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
C. 非全日制用工双方当事人可以约定试用期
D. 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议
解析：解析:(1)非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。(2)非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
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28【题干】周某是单身贵族,就职于境内某上市公司,2019年的情况如下:(1)每月取得工资薪金所得6000元,个人负担的五险一金800元。为独生子,父母均是五十岁。(2)利用业余时间做设计,取得收人12000元。(3)取得存款利息奖励1000元。(4)600元收购他人的手工艺品,加价后向他人出售取得的收入1200元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(不考虑其他因素【问题2】【不定项选择题】(2)周某取得存款利息1000元应缴纳个人所得税()元。
解析：解析:存款利息不征税
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1.下列法律事实中,属于法律行为的有()。
A. 爆发洪水
B. 台风登陆
C. 书立遗嘱
D. 买卖房屋
解析：解析:选项A、B:属于法律事件中的自然现象。
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4【判断题】单位人民币卡销户时,其账户资金可以转入其基本存款账户,也可以提取现金。
解析：解析:本题考核银行卡注销的有关规定。单位人民币卡销户时,其账户的资金应当转入其基本存款账户,单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户,不得提取现金。1
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1.根据《仲裁法》的规定,关于仲裁委员会表述不正确的是()。
A. 仲裁委员会不按行政区划层层设立
B. 仲裁委员会之间没有隶属关系
C. 仲裁委员会独立于行政机关
D. 仲裁委员会由3名仲裁员或1名仲裁员组成
解析：解析:仲裁庭由3名仲裁员或1名仲裁员组成。
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17【题干】甲公司为增值税一般纳税人主要提供餐饮住宿服务,2019年4月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住宿服务取得含税收入1431万元。(2)出租餐饮设备,取得含税收入28.25万元,出租房屋取得含税收入5.45万元。(3)提供车辆停放服务取得含税收入10.9万元。(4)发生员工飞机票、火车票支出合计10万元。(5)支付技术咨询服务费,取得专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批,增值税专用发票注明税额1.6万元。(7)农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万。已知:有形动产租赁税率13%,不动产租赁税率9%,生活服务、现代服务6%,交通9%,农产品扣除率9%。 要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列计算甲公司增值税销项税额正确的是()。
A. 房屋出租收入销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元)
B. 餐饮、住宿收入销项税额1431÷(1+6%)×6%=81(万元)
C. 餐饮设备出租销项税额28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元)
D. 车辆停放收入销项税额10.9÷(1+9%)×9%=0.9(万元)
解析：解析:题目给出的四个选项均正确。
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8【题干】中国公民王某为境内甲公司技术人员,2019年6月有关收支情况如下:(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得6500元,购买修理用工具支出200元,并将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。(3)出租住房取得不含税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元。(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月后转让,持有期限为5个月。已知:个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】王某当月提供维修劳务所得应计入个人所得税综合所得的收入额为()。
A. (6500-200)×(1-20%)=5040(元)
B. 6500×(1-20%)=5200(元)
C. 6500×(1-20%)×(1-30%)=3640(元)
D. (6500-200-2000)×(1-20%)=3440(元)
解析：解析:劳务报酬所得,以每次收入减除20%的费用的余额为收入额=6500×(1-20%)=5200(元)。直接对受益人的捐赠不得扣除。
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1.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
解析：解析:专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
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15.下列关于预算单位零余额账户的使用,正确的有()
A. 从零余额账户提取现金
B. 向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴
C. 通过零余额账户向下级单划转资金,为下级单位购买设备
D. 通过零余额账户向本单位基本户划转资金,用于本单位日常零星支出
解析：解析:本题考核预算单位零余额账户。根据支付结算办法的相关规定,预算单位零余额账户不得违反规定向本单位其他账户"和"上级主管单位"、"所属下级单位账户"划拨资金，故选项C，D错误，选项A，B符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—预算单位零余额账户》进行学习。"
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