10【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款。（）
解析：解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额:1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;2.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的;6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
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46.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,属于见票即付的有()。
A. 现金支票
B. 转账支票
C. 银行汇票
D. 银行本票
解析：解析:银行汇票、银行本票和支票(包括现金支票和转账支票)均为见票即付的票据。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据的时间》进行学习。
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1.根据民事法律制度规定,下列选项中,表述正确的有()。
A. 已满16周岁的人犯罪,应当负刑事责任
B. 已满14周岁不满16周岁的人,犯故意杀人、故意伤害致人重伤应当负刑事责任
C. 已满14周岁不满18周岁的人犯罪,应当从轻或减轻处罚
D. 已满75周岁的人故意犯罪的,应当从轻或者减轻处罚
解析：解析:选项D:已满75周岁的人故意犯罪的,可以从轻或者减轻处罚。
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32【题干】甲企业为居民企业,2019年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元:(2)以产品抵偿债务,该产品不含增值税售价60万元:(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元;(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚款利息6万元:(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲企业下列支出中,计算企业所得税时予以全额扣除的有()。
A. 工资、薪金总额100万元
B. 职工教育经费1.5万元
C. 职工福利费15万元
D. 工会经费1万元
解析：解析:企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额15万元超过了税前扣除限额,不能全额扣除。职工教育经费不超过工资薪金总额的8%的部分准予扣除。100×8%=8万,实际发生额为1.5万,准予全额扣除。工会经费不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除。100×2%=2万,实际发生额为1万,准予全额扣除。
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5【判断题】小志转让位于市中心的一套房产,该交易涉及的契税应由小志申报缴纳。()
解析：解析:契税的纳税人,是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。
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10【判断题】国有企业总会计师是单位行政领导成员。()
解析：解析:国有企业总会计师是单位行政领导成员。1
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22.某企业为居民企业,取得销售货物收入150万元,提供劳务收入50万元,产品销售成本120万元,发生管理费用10万元,销售费用20万元,财务费用4万元,税金及附加10万元(不含增值税),该企业当年应缴纳的企业所得税是( )。
A. 9万元
B. 5万元
C. 17万元
D. 11万元
解析：解析:(1)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;(2)应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。在本题中,不存在不征税收入、免税收入、以前年度亏损,应纳税额所得额=150+50-120-10-20-4-10=36(万元);也不存在减免税额和抵免税额,则应缴纳企业所得税=36×25%=9(万元)。故选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额的计算》进行学习。
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1.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,本月销售乙类卷烟1500标准条,取得含增值税销售额84750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支,1标准条有200支;增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额为( )元。
A. 27900
B. 900
C. 76991
D. 28617
解析：解析:本题考核消费税的复合计税方式。84750÷(1+13%)×36%+1500×200×0.003=27900(元)。
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1.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A. 商品运输过程中的合理损耗
B. 用于返修产品修理的易损零配件
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 生产免税药品耗用的外购材料
解析：解析:外购材料用于免征增值税项目,其进项税不可以抵扣。3
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1.下列选项中,不可能成为法律关系的内容的是()。
A. 继承权
B. 纳税
C. 不得损坏公共财物
D. 劳动成果
解析：解析:纳税、损坏公共财物:属于义务;继承权:属于权利;劳动成果:属于法律关系的客体。
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