1.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照”稿酬所得”征收个人所得税的是()。
A. 作品出版或者发表
B. 审稿收入
C. 设计收入
D. 讲课收入
解析：解析:审稿收入、设计收入、讲课收入,属于”劳务报酬所得”。
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1【判断题】进口货物成交过程中,卖方付给进口人的正常回扣,在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。()
解析：解析:根据关税法律制度的规定,卖方付给进口人的正常回扣,应从成交价格中扣除。
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29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】A公司下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是()。
A. 销售原材料收入25(万元)
B. 转让使用过的设备收入17(万元)
C. 转让股权收入1500(万元)
D. 销售商品收入3000(万元)
解析：解析:均应计入收入总额。
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5【判断题】作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,不征收个人所得税。
解析：解析:错误。作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应征收个人所得税。2
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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬支付的表述中,正确的有()。
A. 用人单位应当支付劳动者在法定休假日期间的工资
B. 用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日的,应提前在最近的工作日支付
C. 用人单位不得以有价证券替代货币支付工资
D. 对在国际劳动妇女节(工作日)照常工作的女职工,用人单位应支付加班工资
解析：解析:对劳动者在工作日工作的,用人单位无需支付加班工资。
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29【题干】张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元
B. (1.9+0.7)×20%=0.52万元
C. 1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元
D. (1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元
解析：解析:(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;(2)个人从非上市公司取得的股息所得,照章缴纳个人所得税;(3)张某股息所得应缴纳个人所得税=1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)。
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1.下列争议中,可以适用《仲裁法》进行仲裁的是()。
A. 某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议
B. 高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷
C. 某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D. 王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：解析:【解析】不能提请的情况:①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷【与家庭人身相关】→B选项②行政争议【不平等主体之间:民与官】→D选项③劳动争议【适用《劳动争议调解仲裁法》】→A选项④农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁【适用《农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》】。正确答案是C。根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，适用仲裁的范围包括合同纠纷、非合同民事纠纷和因合同、侵权等引起的经济纠纷等。因此，C选项中的学校与商场之间的合同争议可以适用《仲裁法》进行仲裁。A选项中的公司与职工之间的劳动争议也可以适用《仲裁法》进行仲裁。B选项中的财产继承纠纷属于民事争议，可以选择或者诉讼或者仲裁，但不一定只能适用《仲裁法》。D选项中的行政争议应该按照《行政诉讼法》的规定向人民法院起诉，而不是选择仲裁。
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9.根据《会计工作基础规范》的规定,会计工作交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章,并在移交清册上注明()等。
A. 单位名称
B. 交接日期
C. 交接双方和监交人的职务、姓名
D. 移交清册页数及需要说明的问题和意见
解析：解析:根据《会计工作基础规范》的规定,会计工作交接完毕后,交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章,并在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。
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28【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额243.75元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500(元)
B. 6780000×13%=881400(元)
C. 6780000÷(1+13%)×13%=780000(元)
D. (6780000+56500)×13%=888745(元)
解析：解析:销售收入为含税价,应该先换算成不含税的金额,包装物租金为价外费用,应计入销售额,换算为不含税的收入,计算增值税。
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13【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额13万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价226万元,另收取包装费2.26万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算公式中,正确的是()。
A. 20.6÷(1+3%)×2%=0.4万元
B. 20.6×3%×5%=0.309万元
C. 20.6×2%=0.412万元
D. 20.6×(1+3%)×3%×50%=0.3万元
解析：解析:销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。1
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