25【题干】甲公司增值税一般纳税人,2016-2019年发生有关固定资产业务如下:(1)2016年12月12日,购进一台不需要安装的生产设备并交付使用。增值税专用发票上注明的价款为538万元,增值税税额为91.46万元;另发生保险费4万元、装卸费1万元(均不考虑增值税)。全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为10年、预计净残值为3万元,釆用直线法计提折旧。(2)2018年1月至6月,企业将该设备经营出租,每月取得租金收入12万元。(3)2019年5月,企业对该设备进行日常维修,发生维修费用5万元。(4)2019年12月,该设备因遭受自然灾害发生毁损,支付清理费3万元(不考虑增值税),保险公司核定理赔款30万元。该设备累计折旧为162万元,未发生减值;至当月末,尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】根据资料(3),企业发生的该设备日常维修费用应计入()。
A. 管理费用
B. 制造费用
C. 其他业务成本
D. 营业外支出
解析：解析:(4)生产设备日常维修计入”管理费用”。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bb32-6cb8-c0f5-18fb755e8812.html
点击查看答案
8.企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入财务费用。()
解析：解析:长期借款的利息分不同情况可能计入在建工程、财务费用等。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bbd2-1ba0-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
11【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,销售商品均符合收入确认条件,均为在某一时点履行的履约义务。2019年9月该公司发生有关业务如下:(1)1日,向乙公司销售商品1万件,每件不含增值税的商品标价为50元,该商品单位成本为30元。由于批量销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。甲公司开具了增值税专用发票,款项尚未收到。(2)6日,向丙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的价款为100万元,増值税为13万元。该批商品的实际成本为60万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。14日,收到丙公司扣除现金折扣后的全部款项。(3)15日,乙公司在商品验收入库时发现部分商品存在质量问题,要求甲公司给予20%的销售折让,甲公司同意乙公司的要求,并开具增值税专用发票(红字)。当日收回货款。(4)20日,丙公司验收商品时发现其规格与销售合同存在重大差异,要求甲公司全部退货,甲公司同意。25日,甲公司收到商品并向丙公司开具增值税专用发票(红字),同日退回所收丙公司全部款项。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(金额单位:万元)【问题1】【不定项选择题】根据材料(1),甲公司应计入主营业务收入科目的金额为()万元。
A. 45
B. 50
C. 56.5
D. 50.85
解析：解析:借:应收账款50.85贷:主营业务收入45应交税费——应交增值税(销项税额)5.85借:主营业务成本30贷:库存商品30
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bcf8-6f48-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
31【题干】甲企业为增值税一般纳税人,适用的值税税率为13%,销售商品和安装服务均为主营业务,发出商品按月末一次加权平均法计算,原材料采用计划成本核算。2019年12月该企业发生如下经济业务:(1)1日,库存商品结存数量为1000件,单位生产成本为21元;本月生产完工验收入库商品2000件,单位生产成本为24元;本月发出商品2800件,其中2000件符合收入确认条件并已确认收入,其余部分未满足收入确认条件。(2)15日,将仓库积压的一批原材料出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为2000元,增值税税额为2600元,款项已存入银行,该批原材料的计成本为18000元,材料成本差异率为-2%。(3)20日,将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。(4)31日,本月月初与乙企业签订一项安装工程合同,合同总价款为160000元,合同签订时预收服务款6000元,至月末累计发生服务支出60000元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生服务支出40000元,属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度不能合理估计,企业发生的成本预计能够得到补偿。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),甲企业会计处理正确的是()。
A. 确认空气净化器作为福利时确认销售费用358500元
B. 发放空气净化器时确认应付职工薪酬——非货币性福利358500元
C. 发放空气净化器时确认应付职工薪酬——非货币性福利508500元
D. 发放空气净化器时确认主营业务收入450000元
解析：解析:将自产空气净化器作为福利发放给专设销售机构职工,应作视同销售处理。确认空气净化器作为福利时借:销售费用508500贷:应付职工薪酬508500实际发放空气净化器时:借:应付职工薪酬508500贷:主营业务收入450000(15000×30)应交税费——应交增值税(销项税额)58500(15000×30×13%)借:主营业务成本30000(1000×30)贷:库存商品30000
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bcf8-9270-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
3.【多项选择题】根据账页格式可将会计账簿分为()。
A. 三栏式账簿
B. 多栏式账簿
C. 数量金额式账簿
D. 序时账簿
解析：解析:会计账簿按照账页格式分为:三栏式,多栏式,数量金额式。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-b9f6-6e30-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
2【判断题】企业年报中所有者权益变动表中”未分配利润”项目本年年末余额应与资产负债表中”未分配利润”项目年末余额相一致。()
解析：解析:企业年报中所有者权益变动表中”未分配利润”项目本年年末余额应与资产负债表中”未分配利润”项目年末余额是相一致。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bdc0-e3b0-c0f5-18fb755e8808.html
点击查看答案
3.下列关于信息化下使用会计软件基本要求的说法,错误的是()。
A. 不得提供对已记账凭证的删除和插入功能
B. 可同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持
C. 提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能
D. 提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能
解析：解析:企业使用的会计软件应当提供不可逆的记账功能,确保对同类已记账凭证的连续编号,不得提供对已记账凭证的删除和插入功能,不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能,选项A正确、选项C错误;企业使用的会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持,可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持,选项B正确;企业使用的会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能,选项D正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-b9f6-5e90-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
1.某企业产品入库后发现可修复废品一批,生产成本为20万元,返修过程中发生直接材料2万元、直接人工3万元、制造费用4万元,废品残料作价1万元已回收入库。不考虑其他因素,该企业可修复废品的净损失为()万元。
解析：解析:本题考核可修复废品损失的计算。可修复废品的损失=2+3+4-1=8(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bcf8-7b00-c0f5-18fb755e8802.html
点击查看答案
1.2015年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出900万元,其中,费用化金额为680万元,符合资本化条件的金额为220万元。8月末,研发活动尚未完成。则8月份该企业计入当期利润总额的研发支出为()万元。
A. 0
B. 220
C. 680
D. 900
解析：解析:费用化研发支出680万元应全部计入当期利润总额。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bb32-7870-c0f5-18fb755e8813.html
点击查看答案
2.甲公司为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,9月3日,甲公司向乙公司销售商品600件,每件标价3000元(不含增值税),实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日商品发出,符合收入确认条件,9月18日,甲公司收到货款,不考虑其他因素,甲公司应确认的商品销售收入()元。
A. 1830600
B. 1350000
C. 1800000
D. 1620000
解析：解析:商品的销售收入=3000×600×(1-10%)=1620000(元)【提示】此类知识点可在《考点汇编—履行履约义务确认收入的账务处理》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bcf8-7330-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
