A、53.5
B、23.5
C、50
D、33.5
答案:D
解析:解析:计入”税金及附加”的金额=30+3.5=33.5(万元);(借记税金及附加,贷记应交税费-应交消费税/应交城建税)。【考点链接】⑴增值税,不影响当期损益;⑵代扣个人所得税,不影响当期损益(借记应付职工薪酬,贷记应交税费)。
A、53.5
B、23.5
C、50
D、33.5
答案:D
解析:解析:计入”税金及附加”的金额=30+3.5=33.5(万元);(借记税金及附加,贷记应交税费-应交消费税/应交城建税)。【考点链接】⑴增值税,不影响当期损益;⑵代扣个人所得税,不影响当期损益(借记应付职工薪酬,贷记应交税费)。
A. 转让非专利技术使用权取得的使用费收入
B. 销售多余原材料取得的收入
C. 持有交易性金融资产期间的公允价值变动收益
D. 接受固定资产捐赠确认的利得
解析:解析:转让非专利技术使用权取得的使用费收入、销售多余原材料取得的收入计入”其他业务收入”;持有交易性金融资产期间的公允价值变动收益计入”公允价值变动损益”。
A. 库存现金付款凭证
B. 库存现金收款凭证
C. 银行存款收款凭证
D. 银行存款付款凭证
解析:解析:提取库存现金编制银行存款付款凭证,所以库存现金收款凭证不能作为登记银行存款日记账的凭证。会计凭证
解析:解析:小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。
A. 340
B. 150
C. 140
D. 200
解析:解析:该批商品的成本200万元,已计提存货跌价准备50万元,此时存货的成本为150(200-50)万元,则销售这批商品的同时结转存货成本为150万元。故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编—营业成本》进行学习。
A. 借:应付票据116000贷:短期借款116000
B. 借:应付票据116000贷:其他应付款116000
C. 借:应付票据116000贷:应付账款116000
D. 借:应付票据116000贷:预付账款116000
解析:解析:开出的是不带息的商业承兑汇票,票面到期值与面值相等。无法支付要转销应付票据,同时增加一笔“应付账款”。如果是银行承兑汇票,无法支付要转销应付票据,同时增加一笔“短期借款”。1
A. 82.4
B. 75.2
C. 72.8
D. 80
解析:解析:本题考核购入免税农产品入账价值的确定。一般纳税人存货采购成本由购入价格、保险费和装卸费用等构成;对于收购的农产品,可以从其支付的采购价款中扣除9%的数额,作为其进项税额处理。本题中可以从采购价款中扣除的进项税额为7.2万元(80×9%),故该农产品的采购成本为75.2万元(80-7.2+1+1.4)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-存货的概述、应交税费》进行学习。
解析:解析:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。
A. 136500
B. 137500
C. 139500
D. 140000
解析:解析:”工程物资”科目金额计入资产负债表”在建工程”项目中。因此,该企业期末资产负债表中”存货”项目应填列的金额=50000(生产成本)+50000(原材料)-500(材料成本差异)+40000(委托代销商品)+35000(受托代销商品)-35000(受托代销商品款)-3000(存货跌价准备)=136500(元)。
A. 清理固定资产发生的税费
B. 清理固定资产的变价收入
C. 清理固定资产的账面价值
D. 清理固定资产耗用的材料成本
解析:解析:本题考核的是固定资产处置的知识点,固定资产清理首先要将账面价值转入固定资产清理科目的借方,清理过程中发生的各项税费、支出记入固定资产清理"科目的借方,变价收入记入"固定资产清理"科目的贷方,将"固定资产清理"科目的金额合计起来得到的就是固定资产清理的净损益。【提示】此类知识点可在《考点汇编-处置固定资产》进行学习。"
A. 研究阶段的支出计入”研发支出——费用化支出”科目
B. 费用化的支出于期末转入”管理费用”科目
C. 研发项目达到预定可使用状态,其资本化支出转入”无形资产”科目
D. 开发阶段满足资本化条件的支出计入”研发支出——资本化支出”科目
解析:解析:以上表述均正确。