29【题干】甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%,2019年9月发生了如下经济业务:(1)1日,向乙公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是400万元,增值税税额是52万元,乙公司承诺的现金折扣条件是,2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。(2)5日,甲公司委托丙公司代为加工产品一批,材料成本是200万元,加工费为35万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税是10万元,甲公司将半成品收回后,继续用于生产应税消费品。(3)15日,甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税额为45万元,款项已用银行存款支付。(4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为10万元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题5】【不定项选择题】根据资料(4),企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是()。

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21.【单项选择题】下列各项中,适用数量金额式账页的账簿是()。

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1.下列交易或事项中,不应确认为营业外收入的是()。

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36.【判断题】会计人员记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目正确,但是所记的金额小于应记金额,应该采用红字更正法进行更正。()

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8.2021年8月1日,甲公司开始研究开发一项技术,当月共发生研发支出54万元,其中,费用化的金额23万元,符合资本化条件的金额31万元。12月末,研发活动尚未完成。该企业2021年12月31日应计入资产负债表“开发支出”项目的金额为()万元。

A、54

B、23

C、31

D、0

答案：C

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1.下列各项中,关于利润表项目本期金额填列方法表述正确的有()。

A. 　”税金及附加”项目应根据”应交税费”科目的本期发生额分析填列

B. 　”营业收入”项目应根据”主营业务收入”和”其他业务收入”科目的本期发生额分析填列

C. 　”管理费用”项目应根据”管理费用”科目的本期发生额分析填列

D. 　”营业利润”项目应根据”本年利润”科目的本期发生额分析填列

解析：解析:选项A,”税金及附加”项目应根据”税金及附加”科目的本期发生额分析填列;选项D,营业利润根据相关项目计算得出。

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1.某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股,每股价值1元,每股发行价格3元,发生手续费、佣金等500万元,该项业务应计入资本公积的金额为()万元。

A. 11500

B. 12000

C. 12500

D. 17500

解析：解析:资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和直接计入所有者权益的利得和损失等。其中,直接计入所有者权益的利得和损失是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。因此,该项业务应计入资本公积的金额=6000×(3-1)-500=11500(万元)。

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1.下列各项中,关于期末结转本年利润”账结法”的表述正确的有()。

A. 　每月月末需要编制结转损益凭证

B. 　与”表结法”相比,减少了转账环节和相应的工作量

C. 　每月末将各损益类科目的余额转入”本年利润”科目

D. 　”本年利润”科目可以提供当月及本年累计的利润(或亏损)额

解析：解析:在采用账结法结转本年利润时,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额转入”本年利润”科目,选项A正确;结转后”本年利润”科目反映的是当月实现的利润或者发生的亏损,”本年利润”科目的本年余额反映的是本年累计实现的利润或发生的亏损,选项D正确;账结法在各月均可通过”本年利润”科目提供当月及本年累计的利润或亏损额,但增加了转账环节和工作量,选项B错误。本题选择ACD。

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18.【多项选择题】账簿按用途分可分为()。

A. 　序时账簿

B. 　分类账簿

C. 　订本式

D. 　活页式

解析：解析:会计账簿按照用途可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿;按照外形特征可以分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。

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1.下列各项中,关于留存收益的表述正确的有()。

A. 　留存收益包括盈余公积和未分配利润

B. 　盈余公积经批准可用于转增资本及发放现金股利

C. 　以盈余公积弥补亏损不影响留存收益总额

D. 　“利润分配-未分配利润”明细科目年末借方余额在资产负债表中以负数填列

解析：解析:⑴留存收益包括盈余公积(法定与任意)和未分配利润,均来源于利润。⑵盈余公积的用途:转增资本、分配现金股利、弥补亏损。⑶“利润分配-未分配利润”明细科目年末贷方余额表示未分配利润(年初未分配利润或亏损+本年实现净利润-本年利润的分配);借方余额表示累积未弥补亏损,资产负债表“未分配利润”项目以负数填列。

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1、下列各项中,符合会计要素费用定义的有()。

A. 　工业企业缴纳电费

B. 　企业发放销售人员工资

C. 　向投资者分配股利

D. 　因污染环境被行政罚款

解析：解析:企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。费用指营业费用,包括营业成本(主营业务成本、其他业务成本)、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等,选项C错误,选项D属于”营业外支出”核算的范围,即不属于企业日常经营行为。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件

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A. 　借:待处理财产损溢10贷:原材料10

B. 　借:待处理财产损溢11.3贷:原材料11.3

C. 　借:待处理财产损溢11.3贷:原材料10应交税费——应交增值税(进项税额转出)1.3

D. 　借:待处理财产损溢11.3贷:原材料10应交税费——应交增值税(销项税额)1.3

解析：解析:资料(4)的相关账务处理如下:借:待处理财产损溢11.3贷:原材料10应交税费———交增值税(进项税额转出)1.3

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21.【单项选择题】下列各项中,适用数量金额式账页的账簿是()。

A. 　银行存款日记账

B. 　制造费用明细账

C. 　短期借款明细账

D. 　库存商品明细账