1.2019年9月某企业发生公益性捐赠支出3000元,非专利技术转让损失5000元,支付税收滞纳金2000元,无法查明原因的现金短款500元。不考虑其他因素,该企业2019年9月应计入”营业外支出”的金额为()元。
A. 10500
B. 8000
C. 5000
D. 5500
解析：解析:营业外支出的金额=3000+2000=5000(元);非专利技术转让损失计入”资产处置损益”,无法查明原因的现金短款计入”管理费用”。【考点链接】
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34【题干】某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下:(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,并发生支出600000元,不符合资本化确认条件。开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束共发生支出300000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为五年,残值为零,采用直线法进行摊销。(2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元增值税税额为104000元,价款尚未支付。(3)12日,N生产设备运达并交付使用,以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元,増值税税额为270元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)至(3),该企业2018年12月31日资产负债表中”固定资产”项目和”无形资产”项目”期末余额”增加的金额分别是()。
A. 800000元和300000元
B. 800000元和295000元
C. 803000元和295000元
D. 803000元和300000元
解析：解析:固定资产期末余额=800000+3000=803000(元),无形资产”期末余额”=300000-5000=295000(元)。
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1.下列有关固定资产会计处理的表述中,正确的有()。
A. 固定资产盘盈产生的收益计入当期损益
B. 生产设备日常维护发生的支出计入当期损益
C. 生产设备更换部件更新改造期间仍按原预计使用年限计提折旧
D. 计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧
解析：解析:选项A,计入以前年度损益调整,不影响当期损益;选项C,更新改造通常符合资本化条件,改造期间停止折旧,更新完毕后继续折旧。
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1.某企业2019年1月1日短期租入管理用办公设备一批,月租金为2000元(含增值税),每季度末一次性支付本季度租金,不考虑其他因素,该企业1月31日计提租入设备租金时,相关会计科目处理正确是()。
A. 贷记“预收账款”科目2000元
B. 贷记“应付账款”科目2000元
C. 贷记“预付账款”“科目2000元
D. 贷记“其他应付款”科目2000元
解析：解析:计提租入设备租金:借:管理费用2000贷:其他应付款2000
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27【题干】2020年9月1日甲公司向乙公司销售商品一批,总价100万,增值税13万,以银行存款代垫运杂费2万元。商品发出,开具增值税专用发票,货款未收。(单位:万元)【问题4】【单选题】接(3),假定购货方于2014年9月15日付款,甲公司将款项存入银行,则实收金额为()
A. 112
B. 113
C. 115
D. 114
解析：解析:100*(1-1%)+13+2=114
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22.资产负债表日企业按工资总额的一定比例计提的基本养老保险属于设定提存计划,应确认为应付职工薪酬。()
解析：解析:养老保险和失业保险属于其中的设定提存计划。【提示】此类知识点可在《考点汇编——职工薪酬的内容》进行学习
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1.下列各项中,企业应通过”待处理财产损溢”科目核算的是()。
A. 盘盈的固定资产
B. 盘亏的固定资产
C. 报废的固定资产
D. 毁损的固定资产
解析：解析:选项A,通过”以前年度损益调整”核算。选项C、D,通过”固定资产清理”核算。
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13【判断题】盘盈固定资产所使用的计量属性是现值。()
解析：解析:盘盈固定资产所使用的计量属性是重置成本。
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1.下列各项中,不会引起留存收益总额发生增减变动的有()。
A. 资本公积转增资本
B. 计提法定盈余公积
C. 盈余公积弥补亏损
D. 盈余公积转增资本
解析：解析:留存收益包括盈余公积和未分配利润,A不涉及留存收益的变化,B引起留存收益内部一增一减,总额不变,C引起留存收益内部一增一减,总额不变,D盈余公积减少导致留存收益减少。
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7【题干】甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2020年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为1000万元,“坏账准备”科目贷方余额为50万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下经济业务:(1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为2000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款80万元不能收回,确认为坏账。(3)12月11日,收到乙企业的货款1000万元,存入银行。(4)12月21日,收到2019年已转销为坏账的应收账款20万元,存入银行。(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为26万元。甲企业为了尽早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求:根据上述资料,回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题3】【不定项选择题】对于业务(2),对于应收账款账面价值的影响金额为()万元。
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