A、 销售应税矿产品应交的资源税
B、 代扣代缴的个人所得税
C、 书立、领受凭证交纳的印花税
D、 委托加工应税消费品交纳的消费税
答案：AC
解析：解析:选项B,计入应交税费—应交个人所得税;选项D,委托加工物资收回后连续加工,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记”应交税费—应交消费税”科目;委托加工物资收回后直接销售的计入委托加工物资成本。
A、 销售应税矿产品应交的资源税
B、 代扣代缴的个人所得税
C、 书立、领受凭证交纳的印花税
D、 委托加工应税消费品交纳的消费税
答案：AC
解析：解析:选项B,计入应交税费—应交个人所得税;选项D,委托加工物资收回后连续加工,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记”应交税费—应交消费税”科目;委托加工物资收回后直接销售的计入委托加工物资成本。
A. 已售商品预计保修费用
B. 为推广新产品而发生的广告费用
C. 随同商品出售且单独计价的包装物成本
D. 随同商品出售而不单独计价的包装物成本
解析：解析:本题考核的销售费用的知识点,随同商品出售且单独计价的包装物成本应该计入到其他业务成本。【提示】此类知识点可在《考点汇编—期间费用》进行学习。
A. 合同可以是书面形式
B. 合同不能以口头形式订立
C. 合同可以基于商业惯例订立
D. 合同的订立需有法律约東力的权利义务
解析：解析:合同,是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同有书面形式、口头形式以及其他可验证的形式(如隐含于商业惯例或企业以往的习惯做法中等)。
A. 将自产的产品用于建造办公楼
B. 将外购的材料用于建造厂房
C. 将自产的产品分配给股东
D. 将自产的产品用于集体福利
解析：解析:选项A不属于视同销售行为,全面“营改增”之后,不动产归属增值税的征税范围,不再属于非增值税应税项目,当不动产领用自产产品时,不再视同销售;选项B不属于视同销售行为,属于不动产在建购买材料行为;选项CD属于视同销售,视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税法上作为销售,应视同对外销售处理,计算应交增值税。视同销售需要交纳增值税的事项有:企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。故选CD。【提示】此类知识点可在《考点汇编——一般纳税人的账务处理》进行学习
A. 12月末应计提存货跌价准备200元
B. 12月末列入资产负债表“存货”项目的“原材料”全额为12800元
C. 12月末甲材料的成本为13000元
D. 12月末甲材料成本高于其可变现净值,不计提存货跌价准备
解析：解析:期末结存甲材料成本=(4000-3200)*16.25=13000(元),原材料成本大于可变现净值12800元,应计提存货跌价准备=13000-12800=200(元)。12月末列入资产负债表“存货”项目的“原材料”金额为其账面价值,即12800元。借:资产减值损失200贷:存货跌价准备200
A. 序时账
B. 订本账
C. 三栏式账簿
D. 分类账簿
解析：解析:分类账包括总账和明细账,D选项错误。
A. 谨慎性原则
B. 可比性原则
C. 相关性原则
D. 重要性原则
解析：解析:可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比,这主要包括两层含义:①同一企业不同时期可比;②不同企业相同会计期间可比。因此,该企业的这种做法违背了会计信息质量要求中的可比性原则。本题解析反馈: 没看懂 看懂
A. 清理固定资产发生的税费
B. 清理固定资产的变价收入
C. 清理固定资产的账面价值
D. 清理固定资产耗用的材料成本
解析：解析:本题考核的是固定资产处置的知识点,固定资产清理首先要将账面价值转入固定资产清理科目的借方,清理过程中发生的各项税费、支出记入固定资产清理"科目的借方，变价收入记入"固定资产清理"科目的贷方，将"固定资产清理"科目的金额合计起来得到的就是固定资产清理的净损益。【提示】此类知识点可在《考点汇编-处置固定资产》进行学习。"
A. 确认空气净化器产品作为福利时:借:销售费用358500贷:应付职工薪酬——非货币性福利358500
B. 发放空气净化器产品时:借:应付职工薪酬——非货币性福利358500贷:库存商品300000应交税费——应交增值税(销项税额)58500
C. 发放空气净化器产品时:借:应付职工薪酬——非货币性福利508500贷:主营业务收入450000应交税费——应交增值税(销项税额)58500借:主营业务成本300000贷:库存商品300000
D. 确认空气净化器产品作为福利时:借:销售费用508500贷:应付职工薪酬——非货币性福利508500
解析：解析:将自产空气净化器作为福利发放给专设销售机构职工,应当视同销售。确认空气净化器产品作为福利时:借:销售费用508500【15000×30×(1+13%)】贷:应付职工薪酬——非货币性福利508500实际发放空气净化器产品时:借:应付职工薪酬508500贷:主营业务收入450000(15000×30)应交税费——应交增值税(销项税额)58500借:主营业务成本300000(10000×30)贷:库存商品300000
A. 短期借款
B. 实收资本
C. 应收票据
D. 其他应收款
解析：解析:本题考核资产负债表项目的填列。短期借款和实收资本两个项目应根据其总账余额直接填列;应收票据应根据“应收票据”期末余额,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。其他应收款项目应根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的期末余额合计数,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
A. 95
B. 107.35
C. 12.35
D. 90
解析：解析:购进设备相关会计分录为:借:固定资产95应交税费—应交增值税(进项税额)12.35贷:银行存款107.35
