(万元)借方发生额贷方发生额主营业务收入500主营业务成本200税金及附加10管理费用40资料二:2019年12月发生如下交易或事项:(1)12月1日,与乙公司签订一项为期三个月的装修合同,合同约定装修价款50万元,增值税4.5万元(增值税税率9%)。2019年12月31日,该项劳务的完工进度为25%,乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税,开具增值税专用发票,款项存入银行。至2019年12月31日,累计发生劳务成本10万元(均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本30万元。该装修劳务为公司的主营业务,且为某一时段内履行的履约义务。(2)12月31日,计算本月应交城市维护建设税7万元及教育费附加3.5万元。(3)12月31日,结转固定资产出售净收益14万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位:万元)【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),该公司会计处理正确的是()。
A、 发生劳务成本时:借:合同履约成本10贷:应付职工薪酬10
B、 结转劳务成本时:借:主营业务成本10贷:合同履约成本10
C、 确认劳务收入时:借:银行存款54.5贷:主营业务收入50应交税费——应交增值税(销项税额)4.5
D、 确认劳务收入时:借:银行存款13.625贷:主营业务收入12.5应交税费——应交增值税(销项税额)1.125
答案：DBA
解析：解析:借:合同履约成本100000贷:应付职工薪酬100000确认当月劳务收入=50X25%=12.5(万元)确认当月劳务成本=(10+30)X25%=10(万元)借:银行存款13.625贷:主营业务收入12.5应交税费——应交增值税(销项税额)1.125借:主营业务成本10贷:合同履约成本10
(万元)借方发生额贷方发生额主营业务收入500主营业务成本200税金及附加10管理费用40资料二:2019年12月发生如下交易或事项:(1)12月1日,与乙公司签订一项为期三个月的装修合同,合同约定装修价款50万元,增值税4.5万元(增值税税率9%)。2019年12月31日,该项劳务的完工进度为25%,乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税,开具增值税专用发票,款项存入银行。至2019年12月31日,累计发生劳务成本10万元(均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本30万元。该装修劳务为公司的主营业务,且为某一时段内履行的履约义务。(2)12月31日,计算本月应交城市维护建设税7万元及教育费附加3.5万元。(3)12月31日,结转固定资产出售净收益14万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位:万元)【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),该公司会计处理正确的是()。
A、 发生劳务成本时:借:合同履约成本10贷:应付职工薪酬10
B、 结转劳务成本时:借:主营业务成本10贷:合同履约成本10
C、 确认劳务收入时:借:银行存款54.5贷:主营业务收入50应交税费——应交增值税(销项税额)4.5
D、 确认劳务收入时:借:银行存款13.625贷:主营业务收入12.5应交税费——应交增值税(销项税额)1.125
答案：DBA
解析：解析:借:合同履约成本100000贷:应付职工薪酬100000确认当月劳务收入=50X25%=12.5(万元)确认当月劳务成本=(10+30)X25%=10(万元)借:银行存款13.625贷:主营业务收入12.5应交税费——应交增值税(销项税额)1.125借:主营业务成本10贷:合同履约成本10
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核金融资产的核算。交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。【提示】此类知识点可在《考点汇编-交易性金融资产的账务处理》进行学习。
A. 30000
B. 9000
C. 6000
D. 40000
解析：解析:甲公司应确认该项劳务的收入=60000×6000/(6000+34000)=9000(元),选项B正确。
A. 企业预付账款业务不多时,可以不设置“预付账款”科目,通过“应付账款”科目核算企业的预付款业务
B. 在所购货物已经验收入库,但发票账单尚未到达,待月末暂估入账时应该贷记“应付账款”科目
C. 现金折扣方式下购入材料,应付账款以扣除现金折扣前的金额入账
D. 确实无法支付的应付账款,应转入“营业外收入”科目
解析：解析:以上表述均正确。
A. 对可能承担的环保责任确认预计负债
B. 企业租入的资产(短期租赁和低价值租赁除外)作为企业资产
C. 应收账款计提坏账准备
D. 对存货计提跌价准备
解析：解析:企业租入的资产(短期租赁和低价值租赁除外)作为企业资产符合实质重于形式的要求。本题解析反馈: 没看懂 看懂
A. 2018年摊销2.3万元
B. 2018年摊销3.33万元
C. 2018年摊销6.67万元
D. 2018年摊销3.07万元
解析：解析:费用化支出计入相应损益类科目,不构成无形资产成本,开发阶段的支出为资本化支出,因此无形资产的初始入账金额为100-10=90万元。无形资产当月增加当月计提折旧,当月减少当月不再计提折旧。所以2018年的折旧额为(90+2)/10*4/12=3.07。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:固定资产减值准备一经计提,不得转回。【提示】此类知识点可在《考点汇编-固定资产的减值》进行学习。
A. 开发支出
B. 在建工程
C. 应付账款
D. 短期借款
解析：解析:选项AC应根据明细账科目余额计算填列;选项B应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计凭证
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
解析：解析:会计凭证既是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据,原始凭证是填制记账凭证的依据。会计凭证
A. 交易性金融资产公允价值的变动
B. 以资本公积转增股本
C. 以税后利润补亏
D. 以盈余公积弥补亏损
解析：解析:选项A,通过“公允价值变动损益”科目核算。选项CD属于留存收益内部的增减变动,不影响资本公积。【提示】此类知识点可在《考点汇编—资本公积的账务处理》进行学习。
A. 出租办公楼收取的租金
B. 出借周转材料收取的押金
C. 出租包装物的租金
D. 出租固定资产收取的租金
解析：解析:出借周转材料(包装物)收取的押金以后有可能还回,因此其不属于收入,应通过“其他应付款”科目核算。1
