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21【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2020年该公司发生的经济业务如下:(1)3月1日,收到乙公司预付货款2034万元。3月2日,向乙公司发出一批W产品。按产品价目表上的标价计算其总价为2000万元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日开具增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件,该批产品成本总额为1400万元。(2)5月1日,向丙公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元,增值税税额为130万元,该批产品成本总额为600万元。W产品已发出,符合收入确认条件,甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。(3)9月10日,向丁公司赊销W产品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元,增值税税额为260万元,款项尚未收到,该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性,不符合收入确认条件。(4)10月15日,丁公司发现上述产品存在质量问题,要求给予10%的销售折让,甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款,收入确认条件已经满足。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),下列各项中,关于甲公司向丁公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是()。

A、　“主营业务成本”科目1500万元

B、　“发出商品”科目1500万元

C、　“应收账款”科目2260万元

D、　“库存商品”科目1500万元

答案：DB

解析：解析:9月10日,向丁公司赊销商品不符合收入确认条件:借:发出商品1500货:库存商品1500借:应收账款260贷:应交税费——应交增值税(销项税额)260

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34.【单项选择题】填制记账凭证时若发生了错误,正确的处理方法为()。

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37.【判断题】企业结账前发现凭证无误而账簿记录出现金额错误,应当采用补充登记法更正。()

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39.【多项选择题】关于库存现金的清查表述正确的有()。

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34.“材料成本差异”账户借方可以用来登记的有()。

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21.财务部门人员的职工福利费应计入财务费用。()

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25.月末对于当月多交的增值税,应借记应交税费—未交增值税"科目，贷记"应交税费—应交增值税(转出多交增值税)"科目。()

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1.某公司2020年计算的当年应交所得税为100万元,递延所得税负债年初为30万元,年末为35万元,递延所得税资产年初数为20万元,年末数为18万元,不考虑其他因素,该公司2020年应确认的所税费用为()万元。

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21.下列各项中,有关固定资产后续支出的说法正确的有()。

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1.甲公司为增值税一般纳税人,2017年12月31日购入一项固定资产,价款100万元,增值税13万元,当日投入使用。预计使用年限为5年,预计净残值为1万元,采用年数总和法计提折旧。2018年度应计提的折旧额为()万元。

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1、持续经营是指会计主体将会按当前的规模和状态一直持续经营下去,不会停业、破产清算,也不会大规模削减业务。()

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21【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2020年该公司发生的经济业务如下:(1)3月1日,收到乙公司预付货款2034万元。3月2日,向乙公司发出一批W产品。按产品价目表上的标价计算其总价为2000万元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日开具增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件,该批产品成本总额为1400万元。(2)5月1日,向丙公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元,增值税税额为130万元,该批产品成本总额为600万元。W产品已发出,符合收入确认条件,甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。(3)9月10日,向丁公司赊销W产品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元,增值税税额为260万元,款项尚未收到,该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性,不符合收入确认条件。(4)10月15日,丁公司发现上述产品存在质量问题,要求给予10%的销售折让,甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款,收入确认条件已经满足。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),下列各项中,关于甲公司向丁公司赊销W产品相关科目的会计处理结果正确的是()。

A、　“主营业务成本”科目1500万元

B、　“发出商品”科目1500万元

C、　“应收账款”科目2260万元

D、　“库存商品”科目1500万元

答案：DB

解析：解析:9月10日,向丁公司赊销商品不符合收入确认条件:借:发出商品1500货:库存商品1500借:应收账款260贷:应交税费——应交增值税(销项税额)260

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34.【单项选择题】填制记账凭证时若发生了错误,正确的处理方法为()。

A. 　重新填制记账凭证

B. 　更正并加盖公章

C. 　更正并加盖更正人员印章

D. 　更正并加盖更正人员印章和公章

解析：解析:填制记账凭证时若发生错误,应当重新填制。会计凭证

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37.【判断题】企业结账前发现凭证无误而账簿记录出现金额错误,应当采用补充登记法更正。()

A. 　正确

B. 　错误

解析：解析:在结账前发现账簿记录有文字或数字错误,而记账凭证没有错误,应当采用划线更正法。

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39.【多项选择题】关于库存现金的清查表述正确的有()。

A. 　在进行现金清查时,出纳员必须在场

B. 　在清查过程中不能用白条抵库

C. 　库存现金盘点报告表不是原始凭证

D. 　库存现金盘点报告表应由监盘人员、出纳人员及其相关负责人签名盖章

解析：解析:库存现金盘点报告表属于原始凭证,可以据以调整库存现金日记账的账面记录。库存现金

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34.“材料成本差异”账户借方可以用来登记的有()。

A. 　购进材料实际成本小于计划成本的差额

B. 　发出材料应负担超支差异

C. 　发出材料应负担节约差异

D. 　购进材料实际成本大于计划成本的差额

解析：解析:购进材料实际成本小于计划成本的差额属于节约差异,反映在材料成本差异账户的贷方;发出材料应负担的超支差异,在材料成本差异账户贷方反映,发出材料应负担的节约差异在借方反映。【提示】此类知识点可在《考点汇编-原材料》进行学习。

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21.财务部门人员的职工福利费应计入财务费用。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:财务部门属于企业管理部门,财务部门人员的职工福利费应计入管理费用,而非财务费用。故本题表述错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编—期间费用》进行学习。

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25.月末对于当月多交的增值税,应借记应交税费—未交增值税"科目，贷记"应交税费—应交增值税(转出多交增值税)"科目。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:本题表述无误。【提示】此类知识点可在《考点汇编——一般纳税人的账务处理》进行学习

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A. 103

B. 97

C. 107

D. 127

解析：解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。

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21.下列各项中,有关固定资产后续支出的说法正确的有()。

A. 　在固定资产更新改造期间,不需要计提折旧

B. 　固定资产更新改造期间发生的相关人员的工资,应该计入在建工程的成本

C. 　固定资产在日常使用中发生的修理费用应计入固定资产成本

D. 　更新改造过程中,被替换部件的账面价值要从原固定资产账面价值中进行扣除

解析：解析:固定资产在日常使用中发生的修理费用应计入当期损益,不计入固定资产成本。【提示】此类知识点可在《考点汇编-固定资产发生的后续支出》进行学习。

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A. 33

B. 40

C. 19.8

D. 20

解析：解析:2018年计提折旧=(100-1)×5/15=33(万元)

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1、持续经营是指会计主体将会按当前的规模和状态一直持续经营下去,不会停业、破产清算,也不会大规模削减业务。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:持续经营是指”在可以预见的将来”,会计主体将会按当前的规模和状态持续经营下去,不会停业,也不会大规模削减业务。

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