30【题干】甲公司为一般纳税人,增值税税率13%,所得税税率25%,2020年度,甲公司发生如下交易事项:(1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元),另支付交易费用5万元,款项已用银行存款支付。(2)3月6日,将一台设备进行出售,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元,增值税税率为10%,增值税税额为2万元,款项已存入银行。(3)12月31日,确认交易性金融资产公允价值增加3万元。(4)除上述事项外当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,税金及附加1000万元,营业成本7000万元。(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。要求:根据上述资料,回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】根据资料(1)至(4),2020年度利润总额()万元。
A. 4988
B. 5008
C. 5013
D. 5023
解析：解析:15000-2000-1000-7000-5+10+3=5008(万元)。
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1.2017年4月,某企业发生如下经济业务:确认企业行政管理人员的薪酬为50万元,发生诉讼费为5万元,支付销售商品装卸费价税合计为3万元并取得增值税普通发票,支付银行手续费2万元。不考虑其他因素,2017年4月该企业应确认的管理费用金额为()万元。
解析：解析:应确认的管理费用=50+5=55(万元)
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10【题干】企业为增值税一般纳税人,设有一个基本生产车间,生产销售M、N两种产品。2019年10月某初,M在产品直接材料成本165万元、直接人工及制造费用60万元,N产品无在产品。2019年10月份,该企业发生相关的经济业务如下:(1)8日,采购生产M、N产品所需要的材料1500千克,验收合格后入库。增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,全部款项以银行承兑汇票结算,汇票的面值为90.4万元,另支付银行承兑手续费0.05万元。(2)20日,发出材料共计85万元,其中M、N产品共同耗用60万元,车间一般耗用12万元,出售积压材料13万元。生产M、N产品共同耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配,M产品材料定额消耗量6000千克,N产品定额消耗量4000千克。(3)31日,N产品全部未完工,M产品完工产品数量为800件、月末在产品数量为400件,在产品完工程度为50%。生产M、N产品所耗材料均在生产开始时一次投入,生产费用按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),下列各项中,关于该企业M、N产品材料费用分配率计算结果正确的是()。
A. 0.006
B. 0.0085
C. 0.0072
D. 0.0073
解析：解析:该企业M、N产品材料费用分配率=60/(6000+4000)=0.006
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22【题干】2019年初某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,盈余公积500万元,未分配利润1000万元。2019年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)委托证券公司发行了新增普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格6元,按照发行价的3%向证券公司支付相关手续费。(2)经股东大会批准将资本公积2000万元转增股本。(3)本年实现净利润2000万元,分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(4)经股东大会批准宣告发放现金股利1000万元。要求:根据上述资料不考虑其他因素分析回答:【问题1】【不定项选择题】根据材料(1)该公司增发股票计入资本公积的是()万元。
A. 2500
B. 3000
C. 2910
D. 2410
解析：解析:在溢价发行股票的情况下,企业发行股票取得的收入,等于股票面值部分作为股本处理,超出股票面值的溢价收入应作为股本溢价处理,本题中,溢价收入=500×(6-1)=2500(万元);发行股票相关的手续费、佣金等交易费用:如果是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣,冲减资本公积(股本溢价);无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的,应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润,向证券公司支付相关发行费用=500×6×3%=90(万元),该公司增发股票计入资本公积的金额=2500-90=2410(万元),选项D正确。
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14.企业在无形资产开发阶段发生的职工薪酬,可能计入的会计科目有()
A. 管理费用
B. 无形资产
C. 在建工程
D. 合同履约成本
解析：解析:无形资产在开发阶段的支出,符合资本化条件的,计入无形资产成本,不符合资本化条件的应该费用化,计入管理费用。【提示】此类知识点可在《考点汇编——应付职工薪酬的账务处理》进行学习
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35.分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款在资产负债表中的“应付账款”项目列示。()
解析：解析:资产负债表中的“长期应付款”项目反映除了长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款,主要有应付补偿贸易引进设备款、采用分期方式购入的固定资产、无形资产发生的应付账款、应付融资租入固定资产租赁费等。
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1、以下属于利润分配的二级科目的是()。
A. 提取任意盈余公积
B. 应付现金股利
C. 未分配利润
D. 盈余公积
解析：解析:利润分配的二级明细包括:盈余公积补亏、提取法定盈余公积、应付现金股利、提取任意盈余公积、未分配利润等。盈余公积是一级科目。本题解析反馈:没看懂看懂会计科目和账户营业利润
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1.下列各项中,关于委托方以支付手续费方式委托代销商品的会计处理正确的是()
A. 发出商品时确认销售商品收入
B. 发出商品时应按照发出商品的成本借记“发出商品”科目
C. 收到受托方开具的代销清单时按照代销商品的成本贷记“库存商品”科目
D. 收到受托方开具的代销清单时应结算的代销手续费确认为销售费用
解析：解析:委托方以支付手续费方式委托代销商品的会计处理如下:1.发出商品:借:发出商品贷:库存商品2.收到代销清单:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:发出商品3.计算代销手续费:借:销售费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应收账款
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1.下列各项中,属于企业流动负债是()。
A. 预收购货单位的款项
B. 预付采购材料款
C. 应付采购商品货款
D. 购买材料开出的商业承兑汇票
解析：解析:预收购货单位款项,计入预收账款;预付采购材料款,计入预付账款(资产);应付采购商品款,计入应付账款;购买材料开出商业承兑汇票,计入应付票据。
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7.某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2021年5月初,库存商品的进价成本为34万元,售价总额为45万元。当月购进商品的进价成本为126万元,售价总额为155万元。当月销售收入为130万元。月末结存商品的实际成本为()万元。
A. 30
B. 56
C. 104
D. 130
解析：解析:商品进销差价率=[(45-34)+(155-126)]/(45+155)×100%=20%;本期销售商品的成本=130-130×20%=104(万元);月末结存商品的实际成本=34+126-104=56(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-库存商品》进行学习。
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