20【判断题】资产负债表中的固定资产项目应按”固定资产”、”累计折旧”、”固定资产减值准备”和”固定资产清理”的科目余额分析填列。()
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27[题干]远达公司为增值税一般纳税人,2017年发生有关经济业务如下:(1)1月1日,远达公司将其所有的专利权X的使用权转让给腾飞公司,增值税税率为6%,合同约定年末收取使用费,转让期1年,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。2017年该专利权计提的摊销额为12万元,每月计提金额为1万元。(2)1月20日,开始自行研发某项非专利技术Y,截止至4月31日,发生不符合资本化条件的研发支出120万元,经测试,该项研发活动完成了研究阶段。(3)5月1日开始进入开发阶段,6月20日,该项非专利技术Y达到预定用途,共发生开发支出300万元(符合资本化条件),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元,款项以银行存款支付。非专利技术预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法计提摊销。(4)7月5日,因宣传应用非专利技术Y生产的新产品发生广告宣传费,取得的增值税专用发票上注明的价款为3万元,增值税额为0.18万元,款项以银行承兑汇票支付。(5)12月15日,远达公司将自行研发的非专利技术Y出售,开具增值税专用发票注明的价款为360万元,增值税税额为21.6万元,款项已收存银行。该非专利技术Y未计提资产减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[问题5][不定项选择题]根据资料(5),出售非专利技术Y对远达公司2017年度利润表”利润总额”项目的影响金额是()万元。
解析：解析:非专利技术Y于2017年6月20日达到预定用途,所以应当自2017年6月开始计提摊销,至12月15日出售,共需要计提摊销6个月,则计提摊销金额=2.5×6=15(万元)。12月15日,出售非专利技术Y:借:银行存款(360+21.6)381.6累计摊销15贷:无形资产300应交税费——应交增值税(销项税额)21.6
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6.下列费用中,不属于管理费用列支范围的是()
A. 出借包装物的摊销
B. 董事会会费
C. 管理用无形资产摊销费用
D. 业务招待费
解析：解析:本题考核的是管理费用的知识点,出借包装物的摊销应记入销售费用"科目。【提示】此类知识点可在《考点汇编—期间费用》进行学习。"
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4【判断题】企业发生与专设销售机构相关的固定资产修理费用应计入销售费用。()
解析：解析:企业发生与专设销售机构相关的固定资产修理费用应计入销售费用。
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11【题干】甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,2018年1月初”固定资产”科目借方余额为2525万元、”累计折旧”科目贷方余额为200万元,固定资产未发生减值。2018年发生与固定资产相关的经济业务如下:(1)5月10日,购入需要安装的生产设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为3000元,增值税税额为390万元,全部款项以银行存款支付,同日,将设备交付安装。5月15日取得安装费增值税专用发票上注明安装费100万元、增值税税额9万元,安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务机关认证。5月20日设备达到预定可使用状态,预计使用年限10年,预计净残值率4%,采用年限平均法计提折旧。(2)7月10日,因遭受台风毁损一座库房,原值25万元,已计提折旧10万元。应收保险公司理赔款3万元,以银行存款支付清理费0.5万元(不考虑增值税),7月20日库房清理完毕。(3)12月10日,收到乙公司作为首次资本投入的不需要安装的生产设备一台,投资合同约定的价值为400万元,增值税税额为52万元,合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款,其投资在甲公司注册资本中享有的权益额为300万元。(4)12月31日,企业全部固定资产未出现减值迹象。除当年新增设备计提的折旧外,其他固定资产当年计提折旧236.4万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)【问题2】【不定项选择题】根据资料(1),下列各项中,该生产设备2018年计提的折旧额应是()万元。
A. 1984
B. 229.76
C. 173.6
D. 201.04
解析：解析:该生产设备于2018年5月20日达到预定可使用状态,从6月份开始计提折旧,2018年计提的折旧额=3100×(1-4%)÷10÷12×7=173.6(万元)。
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5【判断题】预收账款属于资产负债表中非流动负债的项目。()
解析：解析:预收账款属于资产负债表中流动负债的项目。
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14.下列各项中,不应计入交易性金融资产入账价值的有()。
A. 购买股票支付的手续费
B. 购买股票支付的买价
C. 支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息
D. 支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
解析：解析:企业取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额,取得交易性金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应单独确认为应收项目,而不应计入交易性金融资产的初始入账金额,发生的相关交易费用应当在发生时作为投资收益进行会计处理。故选ACD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-交易性金融资产的账务处理》进行学习。
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1.本月支付给管理人员的工资40万元、业务招待费30万元、展览费40万元、违约金5万元,本月计入管理费用的金额为()万元。
解析：解析:计入管理费用的金额=40+30=70(万元)。支付展览费40万元计入销售费用;支付违约金5万元计入营业外支出。
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1、某企业2020年12月初资产总额为1500万元,12月份申请银行汇票转入银行汇票存款6万元,从银行提取现金1万元,收到设备投资的入账价值为10万元。不考虑其他因素,该企业2020年末资产总额为()万元。
A. 1507
B. 1517
C. 1516
D. 1510
解析：解析:申请银行汇票转入银行汇票存款,资产总额不变;从银行提取现金,资产总额不变;收到设备投资增加资产总额,故该企业2020年末的资产总额=1500+10=1510(万元)。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件
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1.【判断题】不单独设置”预付账款”科目的企业,可将预付的款项记入”应收账款”科目。()
解析：解析:不单独设置”预付账款”科目的企业,可将预付的款项记入”应付账款”科目。预付账款
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