1.甲企业为增值税一般纳税人,委托乙企业加工一批应交消费税的W材料,发出原材料的成本为50000元,加工费为10000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元,发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素,甲企业收回委托加工W材料的成本为()元。
A. 60000
B. 61300
C. 65300
D. 64000
解析:解析:甲企业收回委托加工W材料的成本=50000+10000+4000=64000(元)。注意:本题中由于加工收回的材料用于直接销售,由乙企业代收代缴的消费税计入委托加工收回材料的成本;如果委托方收回后用于继续加工应税消费品,则由受托方代收代缴的消费税计入”应交税费——应交消费税”的借方。
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1.报经批准后计入营业外支出的有()。
A. 罚款支出
B. 公益性捐赠支出
C. 转让无形资产净损失
D. 自然灾害导致的原材料损失
解析:解析:选项C计入资产处置损益;选项ABD计入营业外支出。
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1、营业利润等于营业收入减营业成本后的余额。()
解析:解析:营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+其他收益。本题解析反馈:没看懂看懂会计等式
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34【题干】某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下:(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,并发生支出600000元,不符合资本化确认条件。开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束共发生支出300000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为五年,残值为零,采用直线法进行摊销。(2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元增值税税额为104000元,价款尚未支付。(3)12日,N生产设备运达并交付使用,以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元,増值税税额为270元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)至(3),该企业2018年12月31日资产负债表中”固定资产”项目和”无形资产”项目”期末余额”增加的金额分别是()。
A. 800000元和300000元
B. 800000元和295000元
C. 803000元和295000元
D. 803000元和300000元
解析:解析:固定资产期末余额=800000+3000=803000(元),无形资产”期末余额”=300000-5000=295000(元)。
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18.下列各项中,根据总账科目余额填列的有()。
A. 应收账款
B. 资本公积
C. 短期借款
D. 长期借款
解析:解析:根据总账科目余额填列的有:资本公积(选项B)、短期借款(选项C)等项目。选项A错误,应收账款根据“应收账款”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。选项D错误,长期借款应根据“长期借款”科目的期末余额,扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,装修服务适用增值税税率为9%。甲公司发生的有关经济业务如下:(1)2019年9月1日,甲公司与乙公司签订一项为期三个月的装修合同,合同约定装修价款为500000元,增值税税额为45000元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年9月30日,经专业测量师测量后测定,该项劳务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相关的增值税款。截至2019年9月30日,甲公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本300000元。甲公司按照专业测量师实际测量的完工进度确定履约进度。(2)2019年10月31日,请专业测量师测量后确定,该项劳务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2019年10月,为完成该合同发生劳务成本180000元(假定均为装修人员薪酬),为完成该合同估计还将发生劳务成本120000元。(3)2019年11月30日,装修完工,乙公司验收合格。按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2019年11月,为完成该合同发生劳务成本120000元(假设均为装修人员薪酬)。(4)2019年12月22日,销售商品领用单独计价的包装物实际成本为40000元,开具的增值税专用发票上注明价款(包装物)为100000元,增值税税额为13000元,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】根据资料(4),关于包装物的会计处理表述正确的是()。
A. 领用包装物的成本计入销售费用
B. 包装物确认其他业务收入100000元
C. 包装物结转其他业务成本40000元
D. 销售商品领用单独计价包装物属于销售商品和包装物两项履约业务
解析:解析:出售包装物的会计分录:借:银行存款113000贷:其他业务收入100000应交税费—应交增值税(销项税额)13000结转出售包装物成本借:其他业务成本40000贷:周转材料—包装物40000
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3.下列各项中,关于内部控制的要素说法错误的是()。
A. 内部控制缺陷按缺陷的影响程度分为严重缺陷、一般缺陷和微小缺陷
B. 内部监督分为持续性的日常监督和专项监督
C. 控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段
D. 内部控制要素共同构成实现内部控制目标的体制机制和方式方法的完整体系
解析:解析:内部控制缺陷按缺陷的影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。故选项A说法错误。
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1.企业将自有房屋无偿提供给生产车间管理人员居住,该房屋每月计提折旧时,会计处理正确的是()。
A. 借记”制造费用”,贷记”累计折旧”
B. 借记”管理费用”,贷记”累计折旧”
C. 借记”管理费用”,贷记”应付职工薪酬”,同时借记”应付职工薪酬”,贷记”累计折旧”
D. 借记”制造费用”,贷记”应付职工薪酬”,同时借记”应付职工薪酬”,贷记”累计折旧”
解析:解析:【考点链接】(1)以自产产品作福利发放职工(三个分录)借:管理费用等(”产品的公允价值”+”增值税销项税额”)贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:主营业务收入(以”产品的公允价值”确认)应交税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本(以”产品的生产成本或产品的账面价值”结转)贷:库存商品(2)租赁资产无偿提供职工使用(两个分录)借:管理费用等贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷:银行存款(其他应付款)1
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1.下列各项中,不属于所有者权益变动表单独列示的项目是( )。
A. 提取盈余公积
B. 综合收益总额
C. 当年实现的利润总额
D. 资本公积转增资本
解析:解析:当年实现的利润总额列示于利润表中。企业应当至少单独列示下列项目:(1)综合收益总额;(2)会计政策变更和差错更正的累积影响金额;(3)所有者投入资本和向所有者分配利润等;(4)提取的盈余公积;(5)实收资本、其他权益工具、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。
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1、某企业月初”原材料”账户的借方余额为60万元,本月购入原材料20万元,已验收入库;本月领用原材料30万元用以加工产品。则本月末”原材料”账户的余额为()。
A. 借方80万元
B. 贷方50万元
C. 借方50万元
D. 贷方30万元
解析:解析:”原材料”期末借方余额=60+20-30=50(万元)。本题解析反馈:没看懂看懂借贷记账法
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