1.2019年2月,某企业应交房产税2000元,应交增值税10000元,车船税3000元,土地使用税1500元,消费税16000元,支付印花税800元。不考虑其他因素,该企业当月应计入”税金及附加”的金额为()元。
A. 23300
B. 26000
C. 33300
D. 5800
解析：解析:除应交增值税,其他均计入”税金及附加”=2000+3000+1500+16000+800=23300(元)。
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1、以下哪些导致流动资产减少()。
A. 租入包装物支付押金
B. 支付购入需要安装固定资产款项
C. 预付供应商货款
D. 支付企业设备维修费
解析：解析:选项A借:其他应收款贷:银行存款流动资产内部的一增一减选项B借:固定资产贷:银行存款非流动资产增加,流动资产减少选项C借:预付账款贷:银行存款流动资产内部的一增一减
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26【题干】甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含増值税,确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2020年适用的增值税税率为13%,第四季度发生经济业务如下:(1)10月10日,向乙公司销售M产品200件井开具増值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元,M产品已发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。10月24日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。(2)10月16日,委托丙公司销售产品400件,每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售,甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日,收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票,丙公司实际对外销售M产品200件,应收代销手续费2200元,增值税132元,全部款项尚未结算。(3)11月29日,向丁公司销售M产品1000件并开具増值税专用发票,每件产品的售价为110元,实际成本为70元;由于是成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,M产品于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。(4)12月3日,因上月29日售出商品存在质量瑕疵,丁公司要求按实际售价总额给予10%的销售折让,甲公司同意其折让要求并开出增值税专用发票(红字),全部折让款从应收丁公司款项中扣减。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),下列各中,甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是()。
A. 10月31日,收到丙公司代销清单时:借:销售费用2200应交税费一应交増值税(进项税额)132贷:应收账款2332
B. 10月16日,向丙公司发出M产品时借:应收账款49720贷:主营业务收入44000应交税费——应交增值税(销项税额)5720
C. 10月31日,收到丙公司代销清单时:借:主营业务成本14000贷:发出商品14000
D. 10月16日,向丙公司发出M产品时:借:发出商品44000贷:库存商品44000
解析：解析:向丙公司发出M产品时借:发出商品28000贷:库存商品28000收到丙公司代销清单时借:应收账款24860贷:主营业务收入22000应交税费——应交增值税(销项税额)2860借:销售费用2200应交税费——应交增值税(进项税额)132贷:应收账款2332借:主营业务成本14000贷:发出商品14000
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1.下列各项中,关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,不可能涉及的会计科目有( )。
A. 材料采购
B. 固定资产
C. 应交税费——应交消费税
D. 银行存款
解析：解析:企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,应计入该项物资的成本,借记”材料采购”、”固定资产”等科目,贷记”银行存款”科目。1
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18.下列各项中,关于企业内部研究开发无形资产相关支出的会计处理表述正确的有()。
A. 无法区分研究阶段与开发阶段的支出,计入管理费用
B. 研究阶段发生的相关支出,结转计入无形资产成本
C. 开发阶段发生的符合资本化的支出,于研发成功时结转计入无形资产成本
D. 无形资产确认前资本化的研发支出,期末在资产负债表“开发支出”项目列报
解析：解析:选项ACD表述正确;选项B表述错误,研究阶段发生的相关支出应计入管理费用。故选ACD。【提示】研发支出的研究阶段支出计入管理费用;开发阶段符合资本化条件的,计入无形资产成本,不符合资本化条件的,计入管理费用。【提示】此类知识点可在《考点汇编-无形资产》进行学习。
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33.资产负债表中列示的是企业各项资产的本期发生额,利润表列示的是企业各项损益类科目的期初余额和期末余额。()
解析：解析:资产负债表中列示的是企业各项资产的期初余额和期末余额。利润表是各项损益类科目的本期发生额。
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10.重置成本又称现行成本,是指按照当前市场条件,重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。()
解析：解析:表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计要素计量属性及其应用原则》进行学习。
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1.下列各项中,企业应通过“其他应付款”科目核算的有()。
A. 购进商品时发生的供货方代垫运费
B. 存入保证金
C. 应付的合同违约金
D. 代垫职工家属医药费
解析：解析:A选项应该通过“应付账款”科目核算;D选项应该通过“其他应收款”核算,只有BC符合题意。
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3.下列关于短期借款的表述中,正确的有()。
A. 短期借款利息如果是按月支付的,并且数额不大,可以不采用预提方式
B. 预提短期借款利息时,借记“财务费用”,贷记“短期借款”
C. 预提短期借款利息时,借记“财务费用”,贷记“应付利息”
D. 短期借款是向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种款项
解析：解析:选项ACD表述正确;选项B表述错误,预提短期借款利息时:借:财务费用贷:应付利息故选ACD。【提示】此类知识点可在《考点汇编——短期借款的核算》进行学习
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9.【多项选择题】下列各项中属于外来原始凭证的有()
A. 给购货方的增值税专用发票
B. 职工出差报销的飞机票
C. 领料单
D. 购买原材料取得的增值税专用发票
解析：解析:AC项属于自制原始凭证。会计凭证
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