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3【判断题】董事会已通过但股东大会尚未批准的拟分配现金股利,企业应暂估入账记入应付股利。()

答案：B

解析：解析:不需要进行账务处理,应在报表附注中披露。【考点链接】⑴“应付股利”是指企业根据股东(大)会或类似机构审议批准的利润分配方案“确定”分配给投资者的“现金”股利或利润。宣告分配时,借记利润分配,贷记应付股利;实际支付时,借记应付股利,贷记银行存款。⑵企业董事会或类似机构通过的利润分配方案“拟分配”的现金股利或利润,不需要进行账务处理,但应在报表附注中披露。企业分配的“股票”股利,需要账务处理,但不通过“应付股利”核算(借记利润分配,贷记股本)。2

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7【题干】2018年初某股份有限公司资产负债表股东权益各项目余额为:股本1000万元,资本公积5000万元,盈余公积500万元,未分配利润1000万元。2018年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)委托证券公司新发行普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格6元。按发行价的3%向证券公司支付相关发行费用。(2)经股东大会批准,将资本公积2000万元转增资本。(3)本年利润总额2800万元,其中包括作为投资收益核算的国债利息收入100万元,作为营业外支出核算的税收滞纳金罚款20万元。无其他纳税调整事项,适用企业所得税税率25%。(4)按当年净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(5)经股东大会批准宣告发放现金股利1000万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元)。【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),下列说法正确的是()。

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3.甲公司2021年4月发生如下业务:(1)销售商品价款20万元,款项收到;(2)收到上月销货款10万元;(3)预收销货款6万元;(4)销售商品价款15万元,款项未收。该企业采用权责发生制,本月收入为()万元。

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1.某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元,下列选项中,关于该事项的会计处理正确的是()

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1.2×21年1月1日,甲公司溢价购入乙公司当日发行的3年期到期一次还本付息债券,甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将其作为债权投资进行核算,并于每年年末计提利息。2×21年末,甲公司按照票面利率确认应计利息590万元,利息调整的摊销额为10万元,甲公司2×21年末对该债券投资应确认投资收益的金额为()万元

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1.某企业自行研发无形资产,研究阶段相关支出100万,开发阶段相关支出100万(其中不符合资本化条件的10万元),另在注册时发生相关费用2万元,(假定以上业务均不考虑增值税),该项专利技术于2018年9月11日申请专利成功并于当日投入使用,若企业用直线法摊销,净残值为0,且寿命设定为10年,以下摊销金额正确的说法有()。

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1.某企业2018年12月份发生如下事项:A材料的实际成本为20万元,销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元;生产车间固定资产的修理费用为2万元;出租无形资产的摊销额为3万元,出借包装物的摊销额(损失费用、折旧)为0.5万元。则该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金额为()万元。

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14.下列各项中,允许在增值税应纳税额中全额抵减的有()。

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1.下列各项中,应列入利润表”营业成本”项目的有()。

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15【题干】某股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年初,所有者权益总额为54000万元,其中未分配利润金额为6000万元,2019年该公司发生与所有者权益相关的经济业务如下:(1)4月1日,经股东大会批准,宣告发放现金股利1600万元。4月29日,以银行存款实际支付现金股利。(2)5月8日,经批准以增发股票的方式募集资金,共增发普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格5元。证券公司代理发行费用为80万元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为4.8万元,从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕,收到的股款已存入银行。(3)全年实现利润总额为6035万元,其中,当年实现国债利息收入45万元,支付税收滞纳金10万元,除上述事项外,无其他纳税调整和递延所得税事项,该公司适用的所得税税率为25%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题4】【不定项选择题】根据期初资料、资料(1)至(3),该公司2019年12月31日未分配利润的金额是()。

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26.如果以前年度未分配利润有盈余(即年初未分配利润余额为正数),在计算提取法定盈余公积的基数时,不应包括企业年初未分配利润;如果以前年度有亏损(即年初未分配利润余额为负数),应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。()

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3【判断题】董事会已通过但股东大会尚未批准的拟分配现金股利,企业应暂估入账记入应付股利。()

答案：B

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A. 　本年所得税费用为680万元

B. 　本年所得税费用为700万元

C. 　本年净利润为2040万元

D. 　本年净利润为2120万元

解析：解析:应交所得税=(2800-100+20)×25%=680(万元)所得税费用=680(万元)净利润=2800-680=2120(万元)(实现净利润使所者权益总额增加)

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A. 35

B. 36

C. 31

D. 51

解析：解析:权责发生制下,当期已经实现的收入,无论款项是否收到,都应作为当期收入,计入利润表,因此,已收款的20万元和未收款的15万元销货款应作为当期收入;不属于当期的收入,即使款项在当期收到,也不应作为当期收入,因此上月销货款10万元和预收货款6万元不能作为当期收入。20+15=35(万元),故选项A正确。

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1.某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元,下列选项中,关于该事项的会计处理正确的是()

A. 　借:制造费用120000贷:其他应付款120000

B. 　借:销售费用120000贷:应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险120000

C. 　借:制造费用120000贷:应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险120000

D. 　借:制造费用120000贷:银行存款120000

解析：解析:对于设定提存计划,企业应当根据在资产负债表日为换去职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金,确认为应付职工薪酬负债,并计入当期损益或相关资产成本,借记借记”生产成本”、”制造费用”、”管理费用”、”销售费用”等科目,借记”应付职工薪酬——设定提存计划”科目。

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A. 580

B. 600

C. 10

D. 590

解析：解析:因溢价购入该债券,初始确认时“债权投资——利息调整”科目在借方,后续相应的摊销在贷方,所以2×21年末确认投资收益的金额=590-10=580(万元)。会计分录为:借:债权投资——应计利息590贷:投资收益580债权投资——利息调整10

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A. 　2018年摊销2.3万元

B. 　2018年摊销3.33万元

C. 　2018年摊销6.67万元

D. 　2018年摊销3.07万元

解析：解析:费用化支出计入相应损益类科目,不构成无形资产成本,开发阶段的支出为资本化支出,因此无形资产的初始入账金额为100-10=90万元。无形资产当月增加当月计提折旧,当月减少当月不再计提折旧。所以2018年的折旧额为(90+2)/10*4/12=3.07。

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A. 28.5

B. 28

C. 8

D. 6

解析：解析:销售A材料、出售单独计价的包装物的成本均计入其他业务成本;生产车间固定资产的修理费用计入管理费用;出租无形资产的摊销额计入其他业务成本;出借包装物的摊销额(损失费用、折旧)计入销售费用。所以该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金额=20+5+3=28(万元),选项B正确。

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14.下列各项中,允许在增值税应纳税额中全额抵减的有()。

A. 　企业初次购买增值税防伪税控系统设备支付的费用

B. 　企业初次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费

C. 　企业初次购买税控盘的费用

D. 　企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费

解析：解析:小丸子老师选项ABC符合题意,按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减,增值税税控系统专用设备,包括增值税防伪税控系统设备(如金税卡,IC卡,读卡器或金税盘和报税盘),货物运输业增值税专用发票税控系统设备(如税控盘和报税盘)、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备(如税控盘和传输盘);选项D符合题意,企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费,允许在增值税应纳税额中全额抵减。故选ABCD。【提示】此类知识点可在《考点汇编——增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理》进行学习

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1.下列各项中,应列入利润表”营业成本”项目的有()。

A. 　对外捐赠材料的账面价值

B. 　结转的售出材料成本

C. 　出租非专利技术的摊销额

D. 　以短期租赁方式租出设备的折旧额

解析：解析:一般纳税人对外捐赠材料的账面价值,连同其增值税(进项税额转出),计入营业外支出。

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A. 4400

B. 6000

C. 10535

D. 8935