1.某企业转让一项商标权的使用权,协议约定转让期为五年,每月月末收取使用费4000元,并且开具的增值税专用发票上注明增值税税额为240元,该商标权的月摊销额为3000元。不考虑其他因素,该企业商标使用权转让期内每月对营业利润的影响金额为()元。
A. 3240
B. 4000
C. 3000
D. 1000
解析：解析:会计分录:确认使用费收入:借:银行存款4240贷:其他业务收入4000应交税费——应交增值税(销项税额)240确认每月摊销:借:其他业务成本3000贷:累计摊销3000对营业利润影响金额=4000-3000=1000(元)。
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1.某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本,2020年2月1日,结存甲材料200千克,每千克实际成本100元;2月10日购入甲材料300千克,每千克实际成本110元;2月15日发出甲材料400千克。2月末,库存甲材料的实际成本为()元。
A. 10000
B. 10500
C. 10600
D. 11000
解析：解析:结存材料成本=100×110=11000(元),选项D正确。
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27[题干]甲企业为制造业企业,2019年1月11日开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务(均不考虑增值税)如下:(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬50万元;本月用银行存款支付其他研发支出128万元。以上支出均不满足资本化条件。(2)2月1日,研发活动进入开发阶段。该阶段领用本企业原材料200万元,确认研发人员薪酬260万元,用银行存款支付其他研发支出36万元。经确认,开发阶段的全部支出中有20万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费4万元。8月5日,专利权交由行政管理部门使用,采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。(4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金(不含税价)为10万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。[问题2][不定项选择题]根据资料(2),下列各项中,关于开发阶段支出涉及的相关科目会计处理结果正确的是()。
A. 借记”研发支出—资本化支出”科目496万元
B. 借记”研发支出—费用化支出”科目496万元
C. 借记”研发支出—资本化支出”科目476万元
D. 借记”研发支出—费用化支出”科目20万元
解析：解析:开发阶段符合资本化条件的计入研发支出—资本化支出,不符合资本化条件的计入研发支出—费用化支出。选项C、D正确。
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14.甲企业为增值税一般纳税人,2021年9月购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为50000元,规定的扣除率为9%,货物收到并验收入库,价款已用银行存款支付,则下列表述中不正确的是()。
A. “原材料”科目入账金额为45500元
B. 增值税进项税额为4500元
C. “原材料”科目入账金额为50000元
D. 银行存款减少50000元
解析：解析:企业购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额,按照农产品买价扣除进项税额后的差额计入农产品的入账成本。该批农产品应确认的增值税进项税额=50000×9%=4500(元),则农产品的入账成本=50000-4500=45500(元)。账务处理如下:借:原材料45500应交税费——应交增值税(进项税额)4500贷:银行存款50000故选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编-存货的概述、应交税费》进行学习。
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7.下列属于外来原始凭证的是()
A. 入库单
B. 领料单
C. 收料单
D. 增值税专用发票(发票联)
解析：解析:入库单、领料单、收料单属于企业内部的凭证。
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1.下列各项中,属于制造业企业”财务费用”科目核算内容的是()。
A. 销售商品发生的保险费
B. 销售商品发生的商业折扣
C. 办理商业汇票的手续费
D. 财务部门办公设备的折旧费
解析：解析:选项A计入销售费用,选项B按照扣除后的金额确认收入,选项D计入管理费用。
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1.2018年1月1日,某企业资产负债表中”未分配利润”项目的金额为-20万元,2018年度该企业实现净利润120万元,按10%的比例提取法定盈余公积,假定不考虑其他因素,2018年12月31日,该企业资产负债表中”未分配利润”项目的期末余额为()万元。
A. 88
B. 100
C. 90
D. 120
解析：解析:未分配利润项目的期末余额为-20+120-(120-20)×10%=90(万元)。2
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7.【判断题】由于总账与明细账的登记采用的是平行登记法,故登记的结果应当一致,不需要进行核对。()
解析：解析:虽然总账和明细分类账用的是平行登记法,但难免会发生差错,故需要进行核对。
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1.某企业(一般纳税人)购建厂房过程中耗用工程物资60万元;在建工程人员工资20万元;支付的耕地占用税1.18万元;领用本企业生产经营用材料6万元,该批材料增值税专用发票上注明的税额为0.78万元。该厂房完工后,其入账价值为( )万元。
A. 87.18
B. 86
C. 81.18
D. 87.78
解析：解析:建造固定资产相关增值税不计入厂房成本,构建厂房领用本企业生产经营用材料,按成本价计价。该厂房完工后的入账价值=60+20+1.18+6=87.18(万元)。
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23.企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用属于期间费用。()
解析：解析:企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用计入销售费用,销售费用属于期间费用。【提示】此类知识点可在《考点汇编—期间费用》进行学习。
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