29【题干】甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率是13%,2019年9月发生了如下经济业务:(1)1日,向乙公司购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款是400万元,增值税税额是52万元,乙公司承诺的现金折扣条件是,2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款.(2)5日,甲公司委托丙公司代为加工产品一批,材料成本是200万元,加工费为35万元(不含税),由丙公司代收代缴的消费税是10万元,甲公司将半成品收回后,继续用于生产应税消费品.(3)15日,甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算,并于当月投入使用.取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税额为45万元,款项已用银行存款支付.(4)25日,企业库存材料因管理不善发生火灾损失,材料的实际成本为10万元,相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题.(答案中的金额单位用万元表示)【问题1】【不定项选择题】下列关于现金折扣、商业折扣、销售折让的说法,正确的是().

31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付.②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元.该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值.③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧.④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元.⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】根据资料③,下列各项中,关于甲公司固定资产折旧表述正确的是().

31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付.②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元.该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值.③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧.④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元.⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】根据资料①和②,下列各项中,计算结果正确的是().

31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付.②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元.该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值.③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧.④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元.⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】根据资料①和②,下列各项中,关于固定资产取得会计处理表述正确的是().

30【题干】甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生固定资产业务如下:(1)1月20日,管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为643.5万元,增值税税额为83.655万元,另发生运费4.5万元,增值税税额为0.405万元,款项均以银行存款支付,根据税法相关规定增值税可以抵扣.(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为35万元,采用双倍余额递减法计提折旧.(3)7月15日,公司生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元,增值税税额为91万元,另发生保险费10万元,增值税税额为0.6万元,款项均以银行存款支付.根据税法规定增值税可以抵扣.(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元.B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用.(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时.9月,B设备实际使用工时为720小时.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】根据资料(3)和(4),甲公司支付B设备安装费以及设备达到预定使用状态时的会计处理不正确的是().

某企业为增值税一般纳税人.该企业购入一台需要安装的设备作为固定资产使用,取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,运输设备发生的人工搬运费价税合计为380元,取得增值税普通发票;支付安装费,取得增值税专用发票并通过认证,增值税专用发票上注明安装费为20000元,增值税税额为1800元,设备安装完毕后即交付使用.不考虑其他因素,下列各项中,构成该项固定资产入账价值的有().

25【题干】甲公司增值税一般纳税人,2016-2019年发生有关固定资产业务如下:(1)2016年12月12日,购进一台不需要安装的生产设备并交付使用.增值税专用发票上注明的价款为538万元,增值税税额为91.46万元;另发生保险费4万元、装卸费1万元(均不考虑增值税).全部款项以银行存款支付.该设备预计使用年限为10年、预计净残值为3万元,釆用直线法计提折旧.(2)2018年1月至6月,企业将该设备经营出租,每月取得租金收入12万元.(3)2019年5月,企业对该设备进行日常维修,发生维修费用5万元.(4)2019年12月,该设备因遭受自然灾害发生毁损,支付清理费3万元(不考虑增值税),保险公司核定理赔款30万元.该设备累计折旧为162万元,未发生减值;至当月末,尚未清理完毕.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)-(4),企业处置该设备会计处理表述正确的是().

25【题干】甲公司增值税一般纳税人,2016-2019年发生有关固定资产业务如下:(1)2016年12月12日,购进一台不需要安装的生产设备并交付使用.增值税专用发票上注明的价款为538万元,增值税税额为91.46万元;另发生保险费4万元、装卸费1万元(均不考虑增值税).全部款项以银行存款支付.该设备预计使用年限为10年、预计净残值为3万元,釆用直线法计提折旧.(2)2018年1月至6月,企业将该设备经营出租,每月取得租金收入12万元.(3)2019年5月,企业对该设备进行日常维修,发生维修费用5万元.(4)2019年12月,该设备因遭受自然灾害发生毁损,支付清理费3万元(不考虑增值税),保险公司核定理赔款30万元.该设备累计折旧为162万元,未发生减值;至当月末,尚未清理完毕.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】根据资料(2),该设备出租相关会计处理正确的是().

25【题干】甲公司增值税一般纳税人,2016-2019年发生有关固定资产业务如下:(1)2016年12月12日,购进一台不需要安装的生产设备并交付使用.增值税专用发票上注明的价款为538万元,增值税税额为91.46万元;另发生保险费4万元、装卸费1万元(均不考虑增值税).全部款项以银行存款支付.该设备预计使用年限为10年、预计净残值为3万元,釆用直线法计提折旧.(2)2018年1月至6月,企业将该设备经营出租,每月取得租金收入12万元.(3)2019年5月,企业对该设备进行日常维修,发生维修费用5万元.(4)2019年12月,该设备因遭受自然灾害发生毁损,支付清理费3万元(不考虑增值税),保险公司核定理赔款30万元.该设备累计折旧为162万元,未发生减值;至当月末,尚未清理完毕.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】根据资料(1),关于该设备折旧的表述正确的有().

甲公司拥有一项设备,2018年2月1日,进行出售.该设备原价为1000万元,已计提折旧700万元、减值准备120万元;出售该设备取得增值税专用发票注明价款为150万元,增值税税率为13%.在出售时,发生固定资产清理费用3万元,残料变价收入0.8万元.假定不考虑其他因素,则下列有关说法中,正确的有().

下列各项中,关于企业固定资产会计处理的表述不正确的有().