1.增值税1100000元,城镇土地使用税200000元,消费税500000元,土地增值税350000元,城市维护建设税税率为7%,下列关干城市维护建设税的处理,正确的是()。
A. 借:管理费用112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
B. 借:管理费用150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500
C. 借:税金及附加112000贷:应交税费——应交城市维护建设税112000
D. 借:税金及附加150500贷:应交税费——应交城市维护建设税150500
解析：解析:城市维护建设税=(1100000+500000)×7%=112000(元),应计入税金及附加。
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16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批的商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品全部退回。该批商品售价为300万元,增值税税额为39万元,货款已结清,商品实际成本为200万元,该项业务属于在某一时点履行的履约义务。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具红字增值税专用发票。(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元,增值税税额为1.95万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,预收80万元,余额在设备安装完成时收回。甲公司履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2020年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题4】【不定项选择题】根据资料(4),甲公司该业务会计处理表述正确的是()。
A. 属于某一时段内履行履约义务
B. 2020年底履约进度为62.50%
C. 发生的劳务成本通过合同履约成本科目归集
D. 2020年确认收入80万元
解析：解析:履约进度=50÷(50+30)=62.50%,确认的收入=120×62.50%=75(万元),选项D错误。
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1.下列各项中,属于企业”管理费用”科目核算内容的是()。
A. 专设销售机构的职工薪酬
B. 支付给董事会成员的津贴
C. 推广新产品发生的广告费
D. 售出商品发生的售后服务费
解析：解析:选项A计入销售费用,选项B计入管理费用,选项C计入销售费用,选项D计入销售费用。
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22.下列各项中,属于工业企业营业收入的有()。
A. 债权投资的利息收入
B. 出租无形资产的租金收入
C. 销售产品取得的收入
D. 出售无形资产的净收益
解析：解析:选项A计入投资收益;选项B虽然不属于收入准则规范内容,但也属于营业收入,计入其他业务收入;选项C计入主营业务收入;选项D计入资产处置损益;选项BC属于工业企业的营业收入。【提示】此类知识点可在《考点汇编—收入核算应设置的会计科目》进行学习。
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29【判断题】企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时,应按各项固定资产账面价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。()
解析：解析:企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应将各项资产单独确认为固定资产,并按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。
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1.下列各项中,应列入利润表”营业收入”项目的是()。
A. 销售材料取得的收入
B. 接受捐赠收到的现金
C. 出售专利权取得的净收益
D. 出售自用房产取得的净收益
解析：解析:”营业收入”项目,反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。选项A,属于其他业务收入,构成营业收入。选项C计入”资产处置损益”,不构成营业收入;选项BD属于营业外收入,不构成营业收入。
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23.下列各项中,会引起固定资产账面价值发生变化的有()
A. 计提固定资产减值准备
B. 计提固定资产折旧
C. 固定资产日常修理
D. 出售固定资产
解析：解析:固定资产日常修理应费用化,不会引起固定资产账面价值发生变化。【提示】此类知识点可在《考点汇编-对固定资产计提折旧、固定资产的减值、处置固定资产》进行学习。
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10【判断题】对于不属于某一时段内履行的履约义务,应当属于在某一时点履行的履约义务,企业应当在客户取得相关商品控制权时一次全额确认收入。()
解析：解析:该表述正确。
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15.【单项选择题】下列各账簿中,必须逐日逐笔登记的是()。
A. 库存现金日记账
B. 银行存款总账
C. 库存商品明细账
D. 原材料明细账
解析：解析:库存现金日记账和银行存款日记账应逐日逐笔进行登记。
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31.【单项选择题】下列各项中,不符合账簿登记要求的是()。
A. 根据红字冲账的记账凭证,用红字冲销错误记录
B. 登记账簿一律使用蓝黑墨水或碳素墨水书写
C. 日记账必须逐日结出余额
D. 发生账簿记录错误不得刮、擦、补、挖
解析：解析:下列情况可以使用红墨水记账:(1)按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;(3)在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额;(4)根据国家规定可以用红字登记的其他会计记录。
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