11【题干】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%。2019年12月初,M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2019年12月该企业发生相关经济业务资料如下:(1)10日,生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。(2)31日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元,直接人工费用20万元,制造费用10万,月末M产品完工入库1200件。未完工在产品800件,在产品平均完工率为50%,该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。(3)31日,销售M产品1000件,每件售价0.3万元,开出增值税专用发票上注明价款300万元,增值税额39万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。(4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格0.3万元,与计税价格一致。【问题5】【不定项选择题】根据资料1-4,下列各项中,关于利润表项目表述正确的是()。
A. 营业利润增加72.66
B. 营业成本增加227.25
C. 营业收入增加300万元
D. 利润总额增加62.36万元
解析：
问题5要求判断利润表项目的表述是否正确，选项为A、B、C、D。我们逐项分析：
A. 营业利润增加72.66：根据提供的经济业务资料1-4，没有涉及营业利润的增加。
B. 营业成本增加227.25：根据资料1-4中的信息，我们可以计算：直接材料费用增加30万元，直接人工费用增加20万元，制造费用增加10万元，总共增加60万元。而营业成本与这些直接相关，故应增加227.25万元（60万元/0.5，根据在产品平均完工率为50%计算得来）。
C. 营业收入增加300万元：根据资料1-4中的信息，销售M产品1000件，每件售价0.3万元，总销售额为0.3万元/件 * 1000件 = 300万元，故表述正确。
D. 利润总额增加62.36万元：利润总额=营业利润-营业成本+营业外收入-营业外支出，根据A、B、C选项的分析，营业利润增加为0万元，营业成本增加为227.25万元，营业外收入没有提及，营业外支出也没有提及。所以利润总额增加为 -227.25万元，该选项表述不正确。
综上所述，正确答案是BD。
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1.以下属于资产负债表非流动负债的是()。
A. 预收款项
B. 专项应付款
C. 应付债券
D. 递延收益
解析：解析:预收款项属于流动负债。
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1、下列各项中,关于以银行存款偿还所欠货款业务对会计要素影响的表述正确的是()。
A. 一项负债增加,另一项负债等额减少
B. 一项资产与ー项负债等额减少
C. 一项资产增加,另一项资产等额减少
D. 一项资产与一项负债等额增加
解析：解析:以银行存款偿还欠款分录:借:应付账教贷:银行存款资产减少负债减少本题解析反馈:没看懂看懂会计等式
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1.某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年4月1日,该企业向某客户销售商品20000件,单位售价为20元(不含增值税),单位成本为10元,给予客户10%的商业折扣,当日发出商品,并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。不考虑其他因素,该客户于2020年4月15日付款时应享有的现金折扣为()元。
A. 4640
B. 3600
C. 4176
D. 4000
解析：解析:销售商品确认的收入=20000×20×(1-10%)=360000(元),计算现金折扣不考虑增值税,那么客户在2020年4月15日付款时应享有的现金折扣=360000×1%=3600(元),选项B正确。
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1.企业采用计划成本法核算原材料,对于货款已付但尚未验收入库的在途材料,应计入的会计科目是()。
A. 在途物资
B. 原材料
C. 周转材料
D. 材料采购
解析：解析:在途物资是企业采用实际成本法核算原材料时用到的科目,选项A错误;在采用计划成本核算原材料时,”原材料”科目的借方登记入库材料的计划成本,贷方登记发出材料的计划成本,期末余额在借方,反映企业库存材料的计划成本,选项B错误;周转材料包括低值易耗品和包装物,是指企业能够多次使用,不符合固定资产定义,逐渐转移其价值但仍保持原有形态的材料物品,选项C错误。
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1.”材料成本差异”科目贷方核算的是()
A. 入库材料的超支差
B. 入库材料的节约差
C. 结转出库材料的超支差
D. 结转出库材料的节约差
解析：解析:”材料成本差异”科目借方核算的是入库时形成的超支差和出库材料结转的节约差,贷方刚好相反。
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1.甲企业2020年度的利润总额为8000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入160万元;存款利息收入80万元,适用所得税税率为25%。该企业2020年所得税费用为()万元。
A. 1880
B. 1940
C. 2080
D. 2180
解析：解析:国库券利息收入免税,应进行纳税调减;存款利息收入需要纳税调减,则2020年的应交所得税=(8000-160-80)×25%=1940(万元)。
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15【题干】2017年年初A股份有限公司所有者权益总额为3400万元,其中:股本1000万元,资本公积1600万元,盈余公积300万元,未分配利润500万元。2017年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)1月15日,委托证券公司发行普通股300万股,每股面值1元,每股发行价格5元,按照发行价的2%向证券公司支付相关手续费。(不考虑发行过程中的税费等因素)(2)2月5日,经股东大会批准将资本公积800万元转增股本。(3)6月20日,经股东大会批准,A公司以每股4元价格回购本公司股票100万股并予以注销。(4)2017年度实现利润总额2000万元,其中包括本年实现的国债利息收入25万元,并且当年营业外支出中有15万元为税收滞纳金罚金,所得税税率为25%。A公司按净利润的10%提取法定盈余公积。(5)经股东大会批准宣告发放现金股利450万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题5】【不定项选择题】根据以上资料,A公司2017年年末未分配利润金额为()万元。
A. 1402.25
B. 1502.5
C. 1843.25
D. 1992.5
解析：解析:A公司2017年年末未分配利润金额=500(期初)+1502.5(本期实现的净利润)-150.25(资料4)-450(资料5)=1402.25(万元)。资料(5),分录如下:借:利润分配——应付现金股利450贷:应付股利450借:利润分配——未分配利润450贷:利润分配——应付现金股利450
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81.【单项选择题】甲公司购入原材料一批,取得增值税专用发票注明价款10000元,增值税税额1300元,其中5000元以银行存款支付,另6600元尚未支付。甲公司此项业务应当编制()。
A. 付款凭证
B. 收款凭证与转账凭证
C. 付款凭证与转账凭证
D. 付款凭证
解析：解析:以银行存款支付部分编制付款凭证,未支付部分编制转账凭证。会计凭证
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1.企业以银行存款偿还到期的短期借款,下列说法正确的是()。
A. 导致负债内部增减,总额不变
B. 导致资产、负债等额减少
C. 导致资产、负债等额增加
D. 导致所有者权益减少,负债减少
解析：解析:借记”短期借款”,贷记”银行存款”,资产与负债等额减少。
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