8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,该公司按10%计提法定盈余公积。2019年1月1日”利润分配——未分配利润”科目借方余额为50万元(为2018年度亏损额)。资料一:1至11月有关损益类科目累计发生额如下:
(万元)借方发生额贷方发生额主营业务收入500主营业务成本200税金及附加10管理费用40资料二:2019年12月发生如下交易或事项:(1)12月1日,与乙公司签订一项为期三个月的装修合同,合同约定装修价款50万元,增值税4.5万元(增值税税率9%)。2019年12月31日,该项劳务的完工进度为25%,乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税,开具增值税专用发票,款项存入银行。至2019年12月31日,累计发生劳务成本10万元(均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本30万元。该装修劳务为公司的主营业务,且为某一时段内履行的履约义务。(2)12月31日,计算本月应交城市维护建设税7万元及教育费附加3.5万元。(3)12月31日,结转固定资产出售净收益14万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位:万元)【问题3】【不定项选择题】根据上述全部资料,该公司2019年度利润表”所得税费用”为()万元。
A. 64
B. 51.5
C. 73.5
D. 85
解析：解析:2019年利润总额=250+12.5-10-10.5+14=256(万元);2019年应纳税所得额=256-50=206(万元);2019年应交所得税=206×25%=51.5(万元)。
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1.【判断题】科目汇总表账务处理程序适用于规模较小、业务量较少的大中型企业。()
解析：解析:科目汇总表账务处理程序适用于规模较大、业务量较多的大中型企业。账务处理程序
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5.生产性生物资产减值准备一经计提,不得转回。
解析：解析:表述无误
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1.2015年1月1日,某公司转让一项专利的使用权,协议约定转让期为5年,每年年末收取使用费10万元。2015年该专利计提摊销6万元,不考虑其他因素,2015年该公司转让专利使用权对当年营业利润的影响金额为()万元。
解析：解析:年使用费计入”其他业务收入”=10万元,年摊销计入”其他业务成本”=6万元,对营业利润的影响=10-6=4(万元)
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10【题干】企业为增值税一般纳税人,设有一个基本生产车间,生产销售M、N两种产品。2019年10月某初,M在产品直接材料成本165万元、直接人工及制造费用60万元,N产品无在产品。2019年10月份,该企业发生相关的经济业务如下:(1)8日,采购生产M、N产品所需要的材料1500千克,验收合格后入库。增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,全部款项以银行承兑汇票结算,汇票的面值为90.4万元,另支付银行承兑手续费0.05万元。(2)20日,发出材料共计85万元,其中M、N产品共同耗用60万元,车间一般耗用12万元,出售积压材料13万元。生产M、N产品共同耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配,M产品材料定额消耗量6000千克,N产品定额消耗量4000千克。(3)31日,N产品全部未完工,M产品完工产品数量为800件、月末在产品数量为400件,在产品完工程度为50%。生产M、N产品所耗材料均在生产开始时一次投入,生产费用按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【【问题3】【不定项选择题】根据资料(2),下列各项中,关于该企业发出材料相关科目的会计处理结果正确的是()。
A. 借记“生产成本—M产品”科目36万元
B. 借记“生产成本—N产品”科目34万元
C. 借记“其他业务成本”科目13万元
D. 借记“主营业务成本”科目13万元
解析：解析:“生产成本—M产品”的金额=0.006×6000=36(万元);“生产成本—N产品”的金额=0.006×4000=24(万元)。出售积压材料13万元计入其他业务成本。
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1、下列记账错误会导致试算不平衡的是()。
A. 重记某项经济业务
B. 漏记某项经济业务
C. 借方多记金额
D. 借贷科目用错
解析：解析:通过试算平衡并不能发现全部错误或遗漏,因为有些错误并不影响平衡关系,如下:①漏记某项经济业务;②重记某项经济业务;③某项经济业务记录的应借应贷科目正确,但借贷双方金额同时多记或少记,且金额一致;④某项经济业务记错有关账户;⑤某项经济业务在账户记录中,颠倒了记账方向;⑥某借方或贷方发生额中,偶然发生多记和少记并相互抵销。本题解析反馈:没看懂看懂借贷记账法
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1.小规模纳税人购买原材料,发票上价格为100万元,增值税13万元,另支付保险费1万元,则原材料的入账成本为()万元。
A. 113
B. 114
C. 101
D. 100
解析：解析:原材料的入账成本=100+13+1=114(万元)。
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1.下列各项中,应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是()。
A. 固定资产
B. 长期借款
C. 应收账款
D. 短期借款
解析：解析:选项A应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列;选项B应根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列;选项C应根据明细账科目余额计算填列。
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49.企业采用月末一次加权平均法计量发出材料的成本,在本月有材料入库的情况下,在物价上涨时,当月月初发出材料的单位成本小于月末发出的材料的单位成本()
解析：解析:采用月末一次加权平均法,只在月末一次进行计算,所以当月发出材料的单位成本是相同的。【提示】此类知识点可在《考点汇编-存货的概述》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-ba9e-e718-c0f5-18fb755e881b.html
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30【题干】甲公司为增值税一般纳税人,2018年发生固定资产业务如下:(1)1月20日,管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为643.5万元,增值税税额为83.655万元,另发生运费4.5万元,增值税税额为0.405万元,款项均以银行存款支付,根据税法相关规定增值税可以抵扣。(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为35万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(3)7月15日,公司生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元,增值税税额为91万元,另发生保险费10万元,增值税税额为0.6万元,款项均以银行存款支付。根据税法规定增值税可以抵扣。(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时。9月,B设备实际使用工时为720小时。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】根据资料(3)和(4),甲公司支付B设备安装费以及设备达到预定使用状态时的会计处理不正确的是()。
A. 支付安装费:借:在建工程3贷:银行存款3
B. 支付安装费:借:固定资产3贷:银行存款3
C. 达到预定可使用状态:借:固定资产713贷:在建工程713
D. 达到预定可使用状态:借:在建工程713贷:固定资产713
解析：解析:资料(3)会计分录:借:在建工程(700+10)710应交税费——应交增值税(进项税额)(91+0.6)91.6贷:银行存款801.6资料(4)会计分录:支付安装费:借:在建工程3贷:银行存款3达到预定可使用状态:借:固定资产(710+3)713贷:在建工程713
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-bb32-8810-c0f5-18fb755e8807.html
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