1.甲公司为增值税一般纳税人,提供服务适用的增值税税率为6%。2019年12月1日,甲公司为乙公司开发产品提供技术援助服务,服务期限为2个月,约定服务费为200万元(不含税),在服务结束时乙公司一次性支付。甲公司根据历史数据表明,乙公司会按约定支付服务费。假定截至12月31日甲公司的履约进度为60%,乙公司同时受益。不考虑其他因素,则甲公司在2019年12月31日应确认的收入为()万元。
A. 200
B. 120
C. 212
D. 106
解析：解析:合同中的交易价格为200万元,同时客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益,所以在12月31日应确认收入=200×60%=120(万元)。3
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1.甲公司委托证券公司发行普通股2000万股,每股面值1元,发行价格为每股5元,发行成功后,按发行收入的3%支付证券公司发行费,如不考虑其他因素,股票发行成功后,甲公司记入“资本公积”科目的金额是()万元。
A. 7700
B. 10000
C. 8000
D. 9700
解析：解析:记入“资本公积”科目的金额=5×2000-1×2000-5×2000×3%=7700(万元)。
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1.下列各项中,关于企业固定资产的会计处理表述正确的有()。
A. 因管理不善导致固定资产报废净损失计入管理费用
B. 提前报废的固定资产不再补提折旧
C. 专设销售机构的固定资产发生的不应资本化的后续支出计入销售费用
D. 固定资产日常修理费用计入固定资产成本
解析：解析:因管理不善导致固定资产报废净损失计入营业外支出;固定资产日常修理费用计入管理费用。
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1.下列各项中,属于制造业企业”营业成本”核算内容的有()。
A. 结转出售材料的成本
B. 预提产品质量保证损失
C. 计提设备在出租期间的折旧费
D. 转销处置设备的账面价值
解析：解析:选项B,应计入销售费用;选项D,应计入资产处置损益。
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1.在某一时段内履行履约义务确认收入的指标的有()。
A. 实际测量的完工进度
B. 评估已实现的结果
C. 花费的人工工时
D. 发生的成本和时间进度
解析：解析:在某一时段内履行履约义务确认收入的指标的有实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标,及投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标。
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5【判断题】对于在某一时间段内履行的履约义务,企业一律在该段时间内按照履约进度确认收入。()
解析：解析:对于在某一段时间内履行的履约义务,企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入,但是,履约进度不能合理确定的除外。
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27【题干】2019年年初某股份有限公司股东权益共计8600万元,其中,股本5000万元,资本公积1000万元,盈余公积2000万元,未分配利润600万元,2019年度该公司发生有关股东权益业务如下:(1)2月1日,经批准增发普通股股票500万股,每股面值1元,每股发行价格为4元,按照发行收入的3%支付手续费和佣金。股票已全部发行完毕,所收股款存入该公司开户银行。(2)10月8日,经股东大会批准,该公司以每股3元价格回购本公司股票600万股(每股面值1元),并在规定时间内注销回购的股票。(3)2019年度实现净利润1000万元。年末,按净利润的10%提取法定盈余公积;经股东大会批准,按净利润的5%提取任意盈余公积。并宣告发放现金股利100万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),该公司发行股票记入“资本公积——股本溢价”科目的金额是()万元。
A. 1500
B. 2000
C. 1940
D. 1440
解析：解析:记入“资本公积——股本溢价”科目的金额=500×(4-1)-500×4×3%=1440(万元)。
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1【判断题】期初未分配利润有贷方余额,期末获利的情况下,计提盈余公积时包含期初的贷方余额。()
解析：解析:期初未分配利润有贷方余额,期末获利的情况下,计提盈余公积时以当年净利润为计提盈余公积的基数,不得包括期初未分配利润。期初未分配利润有借方余额,期末获利的情况下,计提盈公积以可供分配利润为基数(扣减期初未弥补亏损后)。
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4【判断题】企业发生与专设销售机构相关的固定资产修理费用应计入销售费用。()
解析：解析:企业发生与专设销售机构相关的固定资产修理费用应计入销售费用。
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1.某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年12月,该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工,每名职工发放1台,该型号的加湿器每台市场售价为200元(不含税)。该企业共有职工200名,其中生产工人180名,总部管理人员20名。不考虑其他因素,下列各项中,关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是()。
A. 计入生产成本27000元
B. 确认管理费用4000元
C. 确认管理费用3000元
D. 确认应付职工薪酬45200元
解析：某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每台市场售价为200元(不含税)。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是()。 答案：D. 确认应付职工薪酬45200元
解析：企业向职工发放了200台加湿器，每台成本为150元，总成本为200 * 150 = 30000元。该企业适用增值税一般纳税人税率为13%，所以加湿器的增值税税额为200 * 13% = 26元/台。总共发放给职工200台，所以增值税的总额为200 * 26 = 5200元。因此，确认的非货币性职工薪酬为30000 + 5200 = 35200元。而选项D中确认的应付职工薪酬金额为45200元，这是因为除了发放给职工的价值35200元的加湿器外，还需要支付增值税5200元，所以总计为35200 + 5200 = 45200元。
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