11【题干】甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,2018年1月初”固定资产”科目借方余额为2525万元、”累计折旧”科目贷方余额为200万元,固定资产未发生减值。2018年发生与固定资产相关的经济业务如下:(1)5月10日,购入需要安装的生产设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款为3000元,增值税税额为390万元,全部款项以银行存款支付,同日,将设备交付安装。5月15日取得安装费增值税专用发票上注明安装费100万元、增值税税额9万元,安装费和增值税尚未支付。全部增值税专用发票已经税务机关认证。5月20日设备达到预定可使用状态,预计使用年限10年,预计净残值率4%,采用年限平均法计提折旧。(2)7月10日,因遭受台风毁损一座库房,原值25万元,已计提折旧10万元。应收保险公司理赔款3万元,以银行存款支付清理费0.5万元(不考虑增值税),7月20日库房清理完毕。(3)12月10日,收到乙公司作为首次资本投入的不需要安装的生产设备一台,投资合同约定的价值为400万元,增值税税额为52万元,合同约定的价值与公允价值相符。乙公司开具增值税专用发票并支付税款,其投资在甲公司注册资本中享有的权益额为300万元。(4)12月31日,企业全部固定资产未出现减值迹象。除当年新增设备计提的折旧外,其他固定资产当年计提折旧236.4万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),下列各项中,甲公司取得生产设备相关会计科目处理正确的是()。
A. 购入时借记”在建工程”科目3000万元
B. 尚未支付的安装费计入”应付账款”科目的金额共100万元
C. 达到预定可使用状态时借记”固定资产”科目3499万元
D. 购入时借记”应交税费一一应交增值税(进项税额)”科目390万元
解析：解析:购入时:借:在建工程3000应交税费——应交增值税(进项税额)390贷:银行存款3390支付安装费用:借:在建工程100应交税费——应交增值税(进项税额)9贷:应付账款109达到预定可使用状态时:借:固定资产3100贷:在建工程3100
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68.【单项选择题】固定资产明细账一般采用()账簿。
A. 三栏式
B. 订本式
C. 多栏式
D. 卡片式
解析：解析:固定资产明细账一般采用卡片式账簿。会计凭证
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1.下列各项中,企业收到委托代销清单时确认代销手续费应记入的会计科目是()。
A. 管理费用
B. 销售费用
C. 财务费用
D. 其他业务成本
解析：解析:企业收到委托代销清单时确认代销手续费计入销售费用,选项B正确。
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34【题干】甲公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2020年2月发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元增值税税额为28.6万元,贷款已收取。该批商品的成本为160万元。(2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元增值税税额为0.26万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万。(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。(4)出售闲置机器设备一台该设备原值850万元已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。(5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)【问题2】【不定项选择题】甲公司2020年2月的营业收入为()万元。
A. 220
B. 232
C. 222
D. 230
解析：解析:甲公司2020年2月的营业收入=主营业务收入+其他业务收入=220(资料1)+2(资料2)+10(资料3)=232(万元)。
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3【判断题】企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时,不应确认相关收入。()
解析：解析:2
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18【判断题】商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用,应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的,也可以在发生时直接计入当期费用。()
解析：解析:商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用,应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的,也可以在发生时直接计入当期费用。
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1.下列会引起利润总额发生增减变动的是()。
A. 计提存货跌价准备
B. 确认劳务收入
C. 确认所得税费用
D. 取得持有国债的利息收入
解析：解析:确认所得税费用影响净利润。选项A,计入资产减值损失;选项B,计入主营业务收入或其他业务收入;选项C,计入所得税费用;选项D,计入投资收益。
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5.2021年11月30日,某企业坏账准备-应收账款"科目贷方余额为30万元;12月31日，相关应收账款所属明细科目借方余额合计为500万元。经减值测试，该应收账款预计未来现金流量现值为410万元，不考虑其他因素，该企业2021年12月31日应确认的信用减值损失为()万元。"
解析：解析:该企业2021年12月31日应计提的坏账准备=500-410-30=60(万元);计提坏账准备时,同时增加信用减值损失;因此确认的信用减值损失为60万元。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应收款项减值》进行学习。
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1.下列各项中,企业计提短期借款利息费用应贷记的会计科目是()。
A. 财务费用
B. 银行存款
C. 应付利息
D. 短期借款
解析：解析:借:财务费用贷:应付利息
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1.下列各项中,不应列入利润表”营业收入”项目的是()。
A. 销售商品收入
B. 处置固定资产净收入
C. 提供劳务收入
D. 销售存货收入
解析：解析:利润表的”营业收入”项目,反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据”主营业务收入”和”其他业务收入”科目的发生额分析填列。反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和销售存货收入。处置固定资产净收入属于非日常活动,应计入营业外收入。
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