相关题目
18【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率13%,销售商品及提供劳务均为其主营业务,2019年12月发生如下经济业务:(1)12月1日,向乙公司销售产品,售价总额1000000元,成本总额为600000元,由于成批销售,给予客户10%的商业折扣,并在合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税.已开具增值税专用发票,乙公司收到商品并验收入库.12月9日,乙公司支付货款.该项销售属于在某一时点履行的履约义务.(2)12月5日,向丙公司销售原材料,开具增值税专用发票,注明售价60000元,增值税7800元,收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张.该批材料成本为50000元,已计提存货跌价准备12000元.丙公司收到材料并验收入库.销售材料为单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务.(3)12月10日,向丁公司销售的产品因质量问题被全部退回,该产品已于上月销售并确认销售收入350000元,结转销售成本182000元.甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具增值税专用发票(红字).(4)12月31日,确认本期劳务收入.月初与戊公司签订一项设备安装合同,合同总价款为160000元,合同签订时预收劳务款50000元.至月末累计发生劳务支出60000元(均为安装人员薪酬),预计至完工还需要发生劳务支出40000元.至当年末,经专业测量师测量后确定,该项劳务的履约进度为60%.该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务.要求:不考虑其他因素,回答下列小题.(金额单位:元)【问题4】【不定项选择题】根据资料(4),对该劳务合同应确认的收入为()元.
16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2020年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元.该批的商品实际成本为150万元.由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税.该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务.(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品全部退回.该批商品售价为300万元,增值税税额为39万元,货款已结清,商品实际成本为200万元,该项业务属于在某一时点履行的履约义务.甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具红字增值税专用发票.(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元,增值税税额为1.95万元,款项已由银行收妥.该批材料的实际成本为10万元.该项业务属于在某一时点履行的履约义务.(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,预收80万元,余额在设备安装完成时收回.甲公司履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2020年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题.(答案中的金额单位用万元表示)【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)-(4),甲公司2020年度利润表中“营业收入”项目本期金额是()万元.
14【题干】甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为13%,产品销售价款中均不含增值税额.甲公司适用的所得税税率为25%.产品销售成本按经济业务逐项结转.2020年度甲公司发生如下经济业务事项:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元.为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票.产品已经发出,同时向银行办妥了托收手续.(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司.代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元.(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件.当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,款项尚未收到.(4)甲公司收到了丙公司的代销清单.丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司.甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,并取得增值税专用发票,适用税率为6%.(5)用银行存款支付发生的管理费用6780元,计提坏账准备4000元.销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元.(6)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项.要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题.(答案中金额单位用元表示)【问题3】【不定项选择题】根据上述资料,甲公司2019年度的主营业务收入为()元.
2019年8月初某装修公司履行一份与客户签订的装修合同,发生的人工费用共计65000元,于完工时一次性支付,装修工程于月底结束并通过客户验收.假定属于在某一时点内履行的履约义务.下列各项中,该公司月底结转装修人工成本的会计处理正确的是().
下列各项中,关于商品销售收入确认的表述不正确的有().
下列各项中,不应计入工业企业其他业务收入的有().
2019年12月1日,甲公司接受乙公司委托为其安装一项大型设备,安装期限为3个月,合同约定乙公司应支付安装费总额为90000元.当日收到乙公司5000元预付款,其余款项安装结束验收合格后一次付清.截至2019年12月31日,甲公司实际发生安装费50000元,预计至安装完成还将发生安装费用30000元,甲公司确定的履约进度为62.5%,2020年2月15日,甲公司完成大型设备安装任务.不考虑其他因素,甲公司2020年应确认的营业收入为()元.
甲公司与乙公司签订合同,向乙公司销售E、F两种产品,不含增值税的合同总价款为3万元.E、F产品不含增值税的单独售价分別为2.2万元和1.1万元.该合同包含两项可明确区分的履约义务.不考虑其他因素,按照交易价格分摊原则,E产品应分摊的交易价格为()万元.
下列各项中,企业不应确认为其他业务成本的有().
3【题干】甲公司为增值税一般纳税人,销售产品和包装物适用的增值税税率为13%.2019年9月,甲公司A产品的产、销、存情况如下:(1)期初无在产品,本月投产A产品460台,月末全部完工入库,加工产品领用直接材料的计划成本为200万元,该材料成本差异率为10%;加工产品耗费的直接人工和分配的制造费用分别为300万元和400万元.(2)10日,向乙公司销售A产品300台,开具增值税专用发票注明销售价款为900万元,增值税税额为117万元,符合收入确认条件.随同A产品一并销售单独计价的包装物,开具增值税专用发票注明销售价款为20万元,增值税税额为2.6万元,符合收入确认条件,该包装物成本为16万元.收到乙公司开具商业承兑汇票一张结算全部货款.(3)25日,向50名生产管理人员每人发放一台A产品作为职工福利,A产品的公允价值(计税价格)为每台3万元.(4)31日,A产品的可变现净值为200万元(该产品期初库存无余额).要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元).【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)至(4),对甲公司2019年9月份利润表“营业利润”的影响为()万元.
