某工业企业为增值税一般纳税人,2021年4月购入A材料1000公斤,增值税专用发票上注明的买价为300万元,增值税税额为39万元,对方代垫运杂费和保险费3万元,该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗,实际验收入库990公斤,在入库前发生挑选整理费用2万元.该批入库A材料的实际总成本为()万元.

甲公司为增值税一般纳税人,提供服务适用的增值税税率为6%.2019年12月1日,甲公司为乙公司开发产品提供技术援助服务,服务期限为2个月,约定服务费为200万元(不含税),在服务结束时乙公司一次性支付.甲公司根据历史数据表明,乙公司会按约定支付服务费.假定截至12月31日甲公司的履约进度为60%,乙公司同时受益.不考虑其他因素,则甲公司在2019年12月31日应确认的收入为()万元.

31【题干】甲企业为增值税一般纳税人,适用的值税税率为13%,销售商品和安装服务均为主营业务,发出商品按月末一次加权平均法计算,原材料采用计划成本核算.2019年12月该企业发生如下经济业务:(1)1日,库存商品结存数量为1000件,单位生产成本为21元;本月生产完工验收入库商品2000件,单位生产成本为24元;本月发出商品2800件,其中2000件符合收入确认条件并已确认收入,其余部分未满足收入确认条件.(2)15日,将仓库积压的一批原材料出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为2000元,增值税税额为2600元,款项已存入银行,该批原材料的计成本为18000元,材料成本差异率为-2%.(3)20日,将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元.(4)31日,本月月初与乙企业签订一项安装工程合同,合同总价款为160000元,合同签订时预收服务款6000元,至月末累计发生服务支出60000元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生服务支出40000元,属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度不能合理估计,企业发生的成本预计能够得到补偿.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),甲企业应结转的原材料实际成本是()元.

甲公司于2020年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年,10年后由甲公司收回收费权,合同约定价款为2000万元,款项按完工进度支付.售出10年期间,桥梁的维护由甲公司负责,2020年年末经过专业测量师测量,服务的履约进度为20%.则甲公司2020年该项业务应确认的收入为()万元.

2019年11月1日,甲公司为乙公司安装一台大型设备,安装期限为3个月,合同约定安装费总额为60000元(不含增值税).当日收到乙公司20000元预付款,其余款项安装结束验收合格后一次付清.至2019年12月31日,甲公司实际发生安装费15000元,预计至安装完成还将发生安装费用25000元;该安装劳务构成单项履约义务,且属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司按累计实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度.不考虑其他因素,甲公司2019年应确认的收入为()元.

甲公司为增值税一般人,2020年9月发生如下事项:(售价均不含税)5日,销售商品一批,由于成批销售,给予对方10%商业折扣,商品售价总额100万,货款存入银行;20日,销售商品一批,售价50万,货款未收.(不考虑增值税的现金折扣条件2/10,1/20,N/30);28日收回货款,存入银行.25日,收到客户退货一批并入库,并退回货款(该商品为当年8月份销售,售价30万,成本20万,货款于销售当月存入银行,并给予对方售价1%的现金折扣).根据上述资料,2020年9月甲公司确认的“主营业务收入”为()万元.

18【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率13%,销售商品及提供劳务均为其主营业务,2019年12月发生如下经济业务:(1)12月1日,向乙公司销售产品,售价总额1000000元,成本总额为600000元,由于成批销售,给予客户10%的商业折扣,并在合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税.已开具增值税专用发票,乙公司收到商品并验收入库.12月9日,乙公司支付货款.该项销售属于在某一时点履行的履约义务.(2)12月5日,向丙公司销售原材料,开具增值税专用发票,注明售价60000元,增值税7800元,收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张.该批材料成本为50000元,已计提存货跌价准备12000元.丙公司收到材料并验收入库.销售材料为单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务.(3)12月10日,向丁公司销售的产品因质量问题被全部退回,该产品已于上月销售并确认销售收入350000元,结转销售成本182000元.甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具增值税专用发票(红字).(4)12月31日,确认本期劳务收入.月初与戊公司签订一项设备安装合同,合同总价款为160000元,合同签订时预收劳务款50000元.至月末累计发生劳务支出60000元(均为安装人员薪酬),预计至完工还需要发生劳务支出40000元.至当年末,经专业测量师测量后确定,该项劳务的履约进度为60%.该装修服务构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务.要求:不考虑其他因素,回答下列小题.(金额单位:元)【问题4】【不定项选择题】根据资料(4),对该劳务合同应确认的收入为()元.

16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2020年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元.该批的商品实际成本为150万元.由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税.该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务.(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品全部退回.该批商品售价为300万元,增值税税额为39万元,货款已结清,商品实际成本为200万元,该项业务属于在某一时点履行的履约义务.甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具红字增值税专用发票.(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元,增值税税额为1.95万元,款项已由银行收妥.该批材料的实际成本为10万元.该项业务属于在某一时点履行的履约义务.(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,预收80万元,余额在设备安装完成时收回.甲公司履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2020年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题.(答案中的金额单位用万元表示)【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)-(4),甲公司2020年度利润表中“营业收入”项目本期金额是()万元.

14【题干】甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为13%,产品销售价款中均不含增值税额.甲公司适用的所得税税率为25%.产品销售成本按经济业务逐项结转.2020年度甲公司发生如下经济业务事项:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元.为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票.产品已经发出,同时向银行办妥了托收手续.(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司.代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元.(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件.当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,款项尚未收到.(4)甲公司收到了丙公司的代销清单.丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司.甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,并取得增值税专用发票,适用税率为6%.(5)用银行存款支付发生的管理费用6780元,计提坏账准备4000元.销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元.(6)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项.要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题.(答案中金额单位用元表示)【问题3】【不定项选择题】根据上述资料,甲公司2019年度的主营业务收入为()元.

2019年8月初某装修公司履行一份与客户签订的装修合同,发生的人工费用共计65000元,于完工时一次性支付,装修工程于月底结束并通过客户验收.假定属于在某一时点内履行的履约义务.下列各项中,该公司月底结转装修人工成本的会计处理正确的是().

下列各项中,关于商品销售收入确认的表述不正确的有().