10【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2020年12月发生的有关经济业务如下:①1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,当日通过银行收妥剩余款项。②8日,向丙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,商品已发出,款项至月末尚未收到。③11日,向丁公司销售商品2万件,每件商品的标价为200元(不含增值税)。由于成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出,货款已收到。④15日,收到因质量原因被戊公司退回的商品,甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票(红字)并退回相应款项。该批退回商品系2020年11月8日出售给戊公司,已于当月确认主营业务收入100万元,结转主营业务成本70万元。要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下面小题。【问题1】【不定项选择题】根据资料①,下列各项中,甲公司采用预收款方式销售商品应确认的商品销售收入为()。
A. 12月1日,确认商品销售收入200万元
B. 12月25日,确认商品销售收入300万元
C. 12月25日,确认增值税销项税额65万元
D. 12月1日,确认合同负债200万元
解析:解析:采用预收款方式销售商品,在发出商品时确认收入和纳税义务,发出商品前应确认为预收款项。资料①的会计分录为:借:银行存款200贷:合同负债200借:合同负债200银行存款365贷:主营业务收入500应交税费——应交增值税(销项税额)65
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1、损益类账户期末无余额的原因是因为期末将损益类科目结转至本年利润。()
解析:解析:结转至本年利润(而非利润分配)。本题解析反馈:没看懂看懂借贷记账法
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1【判断题】附注是财务报表不可或缺的组成部分,是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。( )
解析:解析:附注是财务报表不可或缺的组成部分,是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
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1、下列经济业务中,会引起资产和所有者权益同时增加的是()。
A. 向银行借款并存入银行
B. 收到投资者投入的作为出资的原材料
C. 以转账支票归还长期借款
D. 提取盈余公积
解析:解析:收到投资者投入的作为出资的原材料,原材料增加,实收资本增加,所以资产和所有者权益同时增加。选项A为资产与负债同时增加;选项C为资产与负债同时减少;选项D为所有者权益内部变动。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件
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8.现金流量表中的经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项。销售商品或提供劳务、处置固定资产分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量之中。()
解析:解析:处置固定资产产生的现金流量属于投资活动产生的现金流量,分配利润产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。
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1、利润反映的是企业在一定会计期间的经营成果,包括收入加上费用的总额,直接计入当期利润的利得和损失。()
解析:解析:利润反映的是企业在一定会计期间的经营成果,包括收入减去费用后的净额,直接计入当期利润的利得和损失等。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件
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1.某企业为增值税一般纳税人,确认商品销售收入同时结转成本。2020年11月2日,赊销一批商品开具的增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,合同规定的现金折扣条件“1/10,0.5/20,N/30”。该批商品的成本为70000元,符合收入确认条件。不考虑其他因素,下列各项中,该企业销售商品会计处理正确的是()。
A. 借记“主营业务成本”科目70000
B. 贷记“主营业务收入”科目99000
C. 借记“应收账款”1150000
D. 贷记“库存商品”70000
解析:解析:会计分录:借:应收账款113000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)13000借:主营业务成本70000贷:库存商品700002
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58.【单项选择题】会计人员发现记账凭证填制有误,误将”制造费用”记为”管理费用”。下列更正方法正确的是()。
A. 红字更正法
B. 划线更正法
C. 横线登记法
D. 补充登记法
解析:解析:凭证对,账簿错划线更正法(红线更正法)凭证错,账簿错科目错红字更正法金额错红字更正法(写大)补充登记法(写小)
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13[题干]甲企业为增值税一般纳税人,2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:①2018年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2018年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。②2018年6月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2018年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。③2019年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。④2020年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。[问题2][不定项选择题]根据资料①~③,下列各项中,关于甲企业该非专利技术摊销的会计处理表述正确的是()。
A. 应当自可供使用的下月起开始摊销
B. 应当自可供使用的当月起开始摊销
C. 该非专利技术出租前的摊销额应计入管理费用
D. 摊销方法应当反映与该非专利技术有关的经济利益的预期实现方式
解析:解析:该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零。对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用的当月起开始摊销,处置当月不再摊销,所以选项A错误,选项B正确;该无形资产出租前属于企业自用,所以出租前其摊销金额应计入管理费用,选项C正确;企业选择无形资产的摊销方法,应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式,选项D正确。
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9.企业核算交易性金融资产的现金股利时,可能涉及的会计科目有()
A. 交易性金融资产
B. 投资收益
C. 应收股利
D. 其他货币资金
解析:解析:本题考核持有交易性金融资产取得现金股利的核算。企业在持有交易性金融资产期间,对方宣告现金股利时的账务处理是:借:应收股利贷:投资收益收到现金股利时作的账务处理是:借:其他货币资金贷:应收股利【提示】此类知识点可在《考点汇编-交易性金融资产的账务处理》进行学习。
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