16.下列项目中,应按收入准则进行会计处理的是()。
A. 对外出租无形资产收取的租金
B. 授予知识产品许可
C. 进行债权投资收取的利息
D. 保费收入
解析：解析:收入准则不涉及企业对外出租资产收取的租金,进行债权投资收取的利息,进行股权投资取得的现金股利以及保费收入等;选项B,是收入准则规范的内容。【提示】此类知识点可在《考点汇编—收入的确认和计量》进行学习。
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6【题干】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年10月初,M产品无库存产成品;M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元,直接人工100万元,制造费用50万元。2019年第四季度该企业发生相关经济业务如下:(1)10月31日,经计算,本月生产M产品发生直接材料费用30万元,直接人工费用20万元,制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件,在产品800件,其平均完工程度为50%。生产M产品耗用的原材料随加工进度陆续投入。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。(2)11月5日,销售M产品1000件,每件不含税售价0.3万元,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元(不考虑增值税)。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。(3)12月1日,该企业以其生产的10件M产品作为福利发放给本企业销售人员。每件不含税价格为0.3万元,与计税价格一致。(4)12月20日,因自然灾害造成20件M产品毁损,残料估价0.5万元已作为原材料验收入库,应收保险公司赔偿2万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题2】【不定项选择题】根据期初资料和资料(1),下列各项中,M完工产品的单位成本是()万元。
A. 0.225
B. 0.135
C. 0.18
D. 0.1125
解析：解析:M完工产品的单位成本=(300+30+20+10)/(1200+400)=0.225(万元/件),选项A正确。
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16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200万元。该批的商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品全部退回。该批商品售价为300万元,增值税税额为39万元,货款已结清,商品实际成本为200万元,该项业务属于在某一时点履行的履约义务。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向客户开具红字增值税专用发票。(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元,增值税税额为1.95万元,款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,预收80万元,余额在设备安装完成时收回。甲公司履约进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2020年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题4】【不定项选择题】根据资料(4),甲公司该业务会计处理表述正确的是()。
A. 属于某一时段内履行履约义务
B. 2020年底履约进度为62.50%
C. 发生的劳务成本通过合同履约成本科目归集
D. 2020年确认收入80万元
解析：解析:履约进度=50÷(50+30)=62.50%,确认的收入=120×62.50%=75(万元),选项D错误。
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1.2020年1月,某公司销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为2500元,增值税税额为325元,材料成本2000元,则该企业编制会计分录时,应借记的其他业务成本科目的金额是()元。
A. 2000
B. 2325
C. 2825
D. 4500
解析：解析:其他业务成本核算的是销售材料的成本,所以本题答案是选项A。
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1.甲企业2020年度的利润总额为8000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入160万元;存款利息收入80万元,适用所得税税率为25%。该企业2020年所得税费用为()万元。
A. 1880
B. 1940
C. 2080
D. 2180
解析：解析:国库券利息收入免税,应进行纳税调减;存款利息收入需要纳税调减,则2020年的应交所得税=(8000-160-80)×25%=1940(万元)。
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1.某企业对其拥有的一台大型设备进行更新改造。该设备原价为1000万元,已计提折旧500万元,更新改造过程中发生满足固定资产确认条件的支出为700万元,被替换部分账面价值为100万元,不考虑其他因素,该设备更新改造后的入账价值为()万元。
A. 1100
B. 1200
C. 1600
D. 1700
解析：解析:该设备更新改造后的入账价值=1000-500+700-100=1100(万元)。注意:账面价值=账户余额-折旧-减值准备
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1、下列应作为企业资产核算的是()。
A. 经营租出的办公楼
B. 经营租入的办公楼
C. 融资租入的生产线
D. 融资租出的生产线
解析：解析:选项BD不属于企业资产本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件
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1.下列会引起利润总额发生增减变动的是()。
A. 计提存货跌价准备
B. 确认劳务收入
C. 确认所得税费用
D. 取得持有国债的利息收入
解析：解析:确认所得税费用影响净利润。选项A,计入资产减值损失;选项B,计入主营业务收入或其他业务收入;选项C,计入所得税费用;选项D,计入投资收益。
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1.下列各项中,关于资产负债表项目填列正确的有()。
A. ”短期借款”项目根据”短期借款”总账科目期末余额直接填列
B. ”实收资本”项目根据”实收资本”总账科目期末余额直接填列
C. ”开发支出”项目根据”研发支出”科目所属”资本化支出”明细科目期末余额填列
D. ”长期借款”项目根据”长期借款”总账科目及其明细账科目期末余额分析计算填列
解析：解析:选项A、B、C、D正确。3
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1.下列应通过”应付职工薪酬”核算的有()。
A. 提供职工免费医疗保健
B. 计提的职工住房公积金
C. 确认的职工短期带薪缺勤
D. 租赁房屋无偿供生产工人居住
解析：解析:提供职工免费医疗保健、计提的职工住房公积金、确认的职工短期带薪缺勤、租赁房屋无偿供生产工人居住均属于”应付职工薪酬”核算的内容。
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