1、关于会计主体的说法,正确的有()。
A. 会计主体是会计核算和监督的特定单位
B. 划分会计主体是企业确认、计量和报告的空间范围
C. 会计主体等同于法律主体
D. 法律主体必然是一个会计主体
解析：解析:会计主体不一定是法律主体。
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9.甲公司向乙公司销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明售价为400万元,增值税税额为52万元;甲公司收到乙公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为452万元,期限为2个月;甲公司以银行存款支付代垫运费,增值税专用发票上注明运输费0.2万元,增值税税额为0.018万元,所垫运费尚未收到;该批商品成本320万元;乙公司收到商品并验收入库。甲公司销售商品时应确认的应收账款为()万元。
A. 452.2
B. 452.218
C. 0.218
D. 0.2
解析：解析:甲公司应编制如下会计分录:(1)确认收入时:借:应收票据452贷:主营业务收入400应交税费一应交增值税(销项税额)52借:主营业务成本320贷:库存商品320(2)代垫运费时:借:应收账款0.218贷:银行存款0.218【提示】此类知识点可在《考点汇编—履行履约义务确认收入的账务处理、应收账款》进行学习。
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1.甲公司当期应交所得税为600万元,递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为()万元。
A. 615
B. 600
C. 610
D. 605
解析：解析:甲公司当期所得税费用=600+(50-40)-(20-25)=615(万元)。
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46.【判断题】对于票据的贴现,企业通常应按票面金额记入”银行存款”科目。()
解析：解析:对于票据的贴现,企业应该按实际收到的金额(即票据到期值减去贴现息),记入”银行存款”科目,贴现息计入”财务费用”科目。银行存款
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1【判断题】合同履约成本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。()
解析：解析:合同取得成本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。
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18.甲公司2021年6月8日为乙公司提供了航空运输业务(属于某一时点履行的履约义务)并开具了增值税专用发票,应收取的运费为200万元,增值税为18万元。为了提早收回航空运输服务款而在合同中规定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司根据以往经验,认为乙公司极有可能在10~20天内付款。乙公司在2021年6月20日支付了上述款项,甲公司实际收到的金额为()万元。
A. 218
B. 214
C. 200
D. 216
解析：解析:由于乙公司6月20日付款,也就是说在12天后付款,符合10天以上20天以下即“1/20”的条件,甲公司确认主营业务收入=200×(1-1%)=198(万元),确认“应交税费——应交增值税(销项税额)”金额=200×9%=18(万元),确认应收账款=198+18=216(万元),该应收账款在当月20日收回,故选D。相关会计分录:6月8日,确认收入的实现时:借:应收账款216贷:主营业务收入198应交税费——应交增值税(销项税额)186月20日收到服务款时:借:银行存款216贷:应收账款216【提示】此类知识点可在《考点精编—可变对价的账务处理》进行学习。
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1.资产负债表的下列项目中,只需要根据一个总分类账账户就能填列的项目()。
A. 货币资金
B. 应付票据
C. 应付账款
D. 预付款项
解析：解析:选项A,”货币资金”项目应根据”库存现金”、”银行存款”和”其他货币资金”三个总账科目的期末借方余额合计数填列;选项C,”应付账款”项目应根据”应付账款”和”预付账款”所属明细账贷方余额合计数填列。选项D,”预付款项”项目应根据”预付账款”和”应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去”坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。
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1.2015年度某企业实现利润总额为960万,当年应纳税所得额为800万元,适用的所得税税率为25%,当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表”所得税费用”项目本期金额为()万元。
A. 250
B. 240
C. 150
D. 200
解析：解析:2015年度利润表”所得税费用”项目本期金额=800×25%+50=250(万元)。
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1.下列各项税金中,应通过”应交税费”科目核算的是()。
A. 教育费附加
B. 耕地占用税
C. 车辆购置税
D. 印花税
解析：解析:教育费附加通过”应交税费——应交教育费附加”科目核算,耕地占用税、车辆购置税一般应计入相关资产成本中,无需通过应交税费科目核算,印花税需通过税金及附加科目核算。
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8【判断题】企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销,按其账面余额计入营业外收入。()
解析：解析:企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销,按其账面余额计入营业外收入。
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