21【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司主营业务为经销W产品并按实际成本核算。W产品的售价中不包含增值税,确认收入的同时结转销售成本。2020年该公司发生的经济业务如下:(1)3月1日,收到乙公司预付货款2034万元。3月2日,向乙公司发出一批W产品。按产品价目表上的标价计算其总价为2000万元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日开具增值税专用发票。发出的商品符合收入确认条件,该批产品成本总额为1400万元。(2)5月1日,向丙公司赊销W产品一批,合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(算现金折扣时不考虑增值税),开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元,增值税税额为130万元,该批产品成本总额为600万元。W产品已发出,符合收入确认条件,甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。(3)9月10日,向丁公司赊销W产品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为2000万元,增值税税额为260万元,款项尚未收到,该批产品成本为1500万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性,不符合收入确认条件。(4)10月15日,丁公司发现上述产品存在质量问题,要求给予10%的销售折让,甲公司同意后开出增值税专用发票(红字)。丁公司承诺近期付款,收入确认条件已经满足。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),下列各项中,甲公司向丙公司赊销W产品相关科目的会计处理结果的是()。
A. 5月1日,借记“应收账款”科目1000万元
B. 5月1日,借记“财务费用”科目20万元
C. 5月7日,借记“银行存款”科目1110万元
D. 5月1日,借记“应收账款”科目1130万元
解析：解析:5月1日赊销商品:借:应收账款1130贷:主营业务收入1000应交税费——应交增值税(销项税额)130借:主营业务成本600贷:库存商品6005月7日收到上述赊销商品款借:银行存款1110财务费用20贷:应收账款1130
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3【判断题】企业发生印花税应税行为时,应记入”管理费用”科目。()
解析：解析:企业支付印花税,借记税金及附加,贷记银行存款。
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33.资产负债表中列示的是企业各项资产的本期发生额,利润表列示的是企业各项损益类科目的期初余额和期末余额。()
解析：解析:资产负债表中列示的是企业各项资产的期初余额和期末余额。利润表是各项损益类科目的本期发生额。
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24.【单项选择题】2020年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，银行对账单余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，企业尚未接到银行付款通知。9月30日调节后银行存款余额为（）万元。
A. 212.3
B. 225.1
C. 205.9
D. 218.7
解析：解析:调节后银行存款余额=216+9.6-6.9-6.4=212.3(万元)。银行存款
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1.某工业企业2020年度主营业务收入为4000万元,主营业务成本为3510万元,其他业务收入为20万元,其他业务成本为10万元,财务费用为10万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元,所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2020年度的净利润为()万元。
A. 386
B. 390
C. 382.5
D. 375
解析：解析:本题考核净利润的计算。该企业2020年净利润=(4000-3510+20-10-10+20-10)×(1-25%)=375(万元)。
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1.甲公司从应付工资总额中扣除为职工垫付的医药费1000元,会计分录为()。
A. 借:管理费用1000贷:应付职工薪酬1000
B. 借:应付职工薪酬1000贷:其他应付款1000
C. 借:应付职工薪酬1000贷:其他应收款1000
D. 借:其他应收款1000贷:库存现金1000
解析：甲公司从应付工资总额中扣除为职工垫付的医药费1000元，会计分录为()。 答案：C. 借：应付职工薪酬1000 贷：其他应收款1000
解析：该题目描述了甲公司为职工垫付了医药费，这意味着职工实际上欠了公司这笔费用，而公司在应付工资总额中已经预先扣除了这部分费用。因此，应该将该金额从应付职工薪酬中划出，记在其他应收款下，以待职工还款。
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10.某企业为增值税小规模纳税人,该企业购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为100万元、增值税税额13万元,另支付保险费1万元。不考虑其他因素,该批材料的入账成本为()万元。
A. 113
B. 114
C. 101
D. 100
解析：解析:存货采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等计入存货的采购成本;小规模纳税人外购存货所负担的增值税不得抵扣,计入该存货的成本中,则原材料的入账价值=100+13+1=114(万元)。故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编——小规模纳税人的账务处理》进行学习
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6.下列项目中,不属于政府会计特点的是()。
A. 双方法
B. 双要素
C. 双功能
D. 双报告
解析：解析:与企业会计相比,政府会计具有“双功能”“双基础”“双要素”“双报告”特点。
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1.下列各项中,企业计提短期借款利息费用应贷记的会计科目是()。
A. 财务费用
B. 银行存款
C. 应付利息
D. 短期借款
解析：解析:借:财务费用贷:应付利息
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1、Y公司2018年8月8日销售一批商品,已知根据合同销售已实现,售价12万元,货款尚未收到;2018年9月6日,收到上述货款,存入银行。按照权责发生制确认收入的时间是()。
A. 8月
B. 9月
C. 10月
D. 11月
解析：解析:按照收付实现制确认收入的时间为9月份,按照权责发生制确认收入的时间为8月份。
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