35.【单项选择题】企业为增值税一般纳税人,2019年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品,取得增值税专用发票上注明价款1000元,增值税税额130元。不考虑其他因素,下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是()。
A. 借记”管理费用”科目1130元
B. 借记”材料采购”科目1130元
C. 贷记”其他货币资金”科目1130元
D. 贷记”银行存款”科目1130元
解析：解析:会计分录为:借:管理费用1000应交税费--应交增值税(进项税额)130贷:其他货币资金1130其他货币资金
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1.乙公司2018年度实际应交增值税400万元,消费税90万元,企业所得税120万元,房产税10万元,车船税8万元,该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,则乙公司2018年度应该记入”税金及附加”科目的金额为()万元。
A. 139
B. 157
C. 557
D. 148
解析：解析:应该计入税金及附加科目的有消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税、房产税、车船税等,所以计入税金及附加的金额=90+(400+90)×(7%+3%)+10+8=157(万元)。
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3.下列经济业务中,引起负债减少,同时所有者权益增加的是()。
A. 将应付账款转为股本
B. 以银行存款偿还前欠货款
C. 以赊购方式购入材料
D. 宣告分派现金股利
解析：解析:本题考核借贷记账法下主要经济业务的账务处理。选项A的分录为,借:应付账款贷:股本负债减少,所有者权益增加;选项B,借:应付账款贷:银行存款资产与负债同时减少,所有者权益不变;选项C,借:原材料贷:应付账款资产与负债同时增加,所有者权益不变;选项D,借:利润分配——应付现金股利或利润贷:应付股利所有者权益减少,负债增加。选项A正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计等式》进行学习。
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1、下列各顶中,引起企业资产和所有者权益同时增加的是()。
A. 经股东大会批准向股东宣告分配现金股利
B. 收到投资者投入一台设备
C. 取得一笔短期借款并存入银行
D. 经股东大会批准以现金回购本企业股票方式减资
解析：解析:选项B分录如下:借:固定资产等贷:实收资本(或股本)资产和所有者权益同时增加。本题解析反馈:没看懂看懂会计等式
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61.【多项选择题】下列各项中,属于外来原始凭证的有()。
A. 飞机行程单
B. 产品入库单
C. 购货发票
D. 银行结算单据
解析：解析:产品入库单属于自制原始凭证。会计凭证
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1.2018年8月31日,某企业发生有关经济业务如下,书立销售合约支付印花税0.1万元,支付商品展览费4万元,收取货款发生现金折扣2万元,支付销售商品保险费1.06万元。不考虑其他因素,下列各项中,该企业相关会计科目处理正确的有()。
A. 借记”销售费用”科目5.06万元
B. 借记”税金及附加”科目0.1万元
C. 借记”财务费用”科目2万元
D. 借记”管理费用”科目1.06万元
解析：解析:销售费用=4+1.06=5.06(万元),A正确;税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税城市维护建设税教育费附加资源税房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。税金及附加为0.1万元,B正确;现金折扣计入财务费用,C正确。
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1.以下属于资产负债表非流动负债的是()。
A. 预收款项
B. 专项应付款
C. 应付债券
D. 递延收益
解析：解析:预收款项属于流动负债。
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5【题干】甲公司适用的所得税税率为25%,2019年与所有者权益有关的交易或事项如下:(1)1月1日,该公司股东权益总额为20500万元,其中股本为10000万元(每股面值1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。(2)6月28日,该公司经股东大会决议并报有关部门核准以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元。7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2019年该公司全年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:支付税收滞纳金300万元;本年取得的国债利息收入100万元。(4)2019年该公司根据股东大会批准的利润分配方案,按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题3】【不定项选择题】根据资料(3),该公司相关会计处理正确的是()。
A. 确认所得税费用:借:所得税费用500贷:应交税费—应交所得税500
B. 确认所得税费用:借:所得税费用450贷:应交税费—应交所得税450
C. 将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1300贷:利润分配—未分配利润1300
D. 将本年利润结转至未分配利润时:借:本年利润1350贷:利润分配—未分配利润1350
解析：解析:存在会计与税法差异的事项,所以需要进行纳税调整。应纳税所得额=1800+300-100=2000(万元);所得税费用=2000×25%=500(万元);净利润=1800-500=1300(万元)。
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1.企业已有固定资产价值960万,已经计提折旧320万;其中上月已经提足折旧额仍继续使用的60万,另一台设备上月已经达到预计可使用状态尚未投入使用的20万,采用年限平均法计提折旧,月折旧率为1%,当月计提的折旧为()万元。
A. 9.4
B. 8.8
C. 9
D. 9.6
解析：解析:上月已经提足折旧额仍继续使用的60万,不再计提折旧;上月已经达到预计可使用状态尚未投入使用的20万的设备,于这个月开始计提折旧。当月计提的折旧=(960-60)×1%=9万元。
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5【判断题】企业提供建筑安装劳务,当履约进度不能合理确定、且已经发生的成本预期能够得到补偿的,应当按照已经发生的成本确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。()
解析：解析:当履约进度不能合理确定时,企业已经发生的成本预计能够得到补偿的,应当按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。2
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