1、下列错误中可以通过试算平衡查找的是()。
A. 某项经济业务未入账
B. 某项经济业务重复记账
C. 应借应贷账户中借贷方向颠倒
D. 应借应贷账户中借贷金额不等
解析：解析:试算平衡只是通过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的一种方法。如果借贷双方发生额或余额相等,可以表明账户记录基本正确,但有些错误并不影响借贷双方的平衡。不影响借贷双方平衡关系的错误通常有:①漏记某项经济业务;②重记某项经济业务;③某项经济业务记录的应借应贷科目正确,但借贷双方金额同时多记或少记,且金额一致;④某项经济业务记错有关账户;⑤某项经济业务在账户记录中,颠倒了记账方向;⑥某借方或贷方发生额中,偶然发生多记和少记并相互抵销。本题解析反馈:没看懂看懂借贷记账法
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1.甲企业2020年度的利润总额为8000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入160万元;存款利息收入80万元,适用所得税税率为25%。该企业2020年所得税费用为()万元。
A. 1880
B. 1940
C. 2080
D. 2180
解析：解析:国库券利息收入免税,应进行纳税调减;存款利息收入需要纳税调减,则2020年的应交所得税=(8000-160-80)×25%=1940(万元)。
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5.企业可供分配的利润,正确的分配次序是()
A. 提取法定盈余公积--提取任意盈余公积--向投资者分配利润
B. 向投资者分配利润--提取法定盈余公积--提取任意盈余公积
C. 提取任意盈余公积--提取法定盈余公积--向投资者分配利润
D. 以上选项均正确
解析：解析:企业可供分配的利润,应该先计提法定盈余公积,然后计提任意盈余公积,最后向投资者分配利润。【提示】此类知识点可在《考点汇编—留存收益的账务处理》进行学习。
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6【题干】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年10月初,M产品无库存产成品;M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元,直接人工100万元,制造费用50万元。2019年第四季度该企业发生相关经济业务如下:(1)10月31日,经计算,本月生产M产品发生直接材料费用30万元,直接人工费用20万元,制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件,在产品800件,其平均完工程度为50%。生产M产品耗用的原材料随加工进度陆续投入。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。(2)11月5日,销售M产品1000件,每件不含税售价0.3万元,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元(不考虑增值税)。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。(3)12月1日,该企业以其生产的10件M产品作为福利发放给本企业销售人员。每件不含税价格为0.3万元,与计税价格一致。(4)12月20日,因自然灾害造成20件M产品毁损,残料估价0.5万元已作为原材料验收入库,应收保险公司赔偿2万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题4】【不定项选择题】根据期初资料和资料(1)与资料(3),下列各项中,关于该企业将M产品发放给销售人员的会计处理结果表述正确的是()。
A. 确认销售费用3.39万元
B. 确认主营业务收入3万元
C. 结转主营业务成本2.25万元
D. 确认增值税销项税额0.39万元
解析：解析:该企业将M产品发放给销售人员按照视同销售处理,确认销售费用3.39万元,结转成本2.25万元,增值税0.39万元。相关分录如下:借:销售费用3.39贷:应付职工薪酬3.39(10×0.3×1.13)借:应付职工薪酬3.39贷:主营业务收入3(10×0.3)应交税费—应交增值税(销项税额)0.39借:主营业务成本2.25贷:库存商品2.25(10×0.225)
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26【题干】资料一:甲公司为增值税一般纳税人,销售商品为其主营业务,增值税税率为13%。2020年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生与应收账款有关的相关业务如下:(1)12月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣,该销售符合收入确认条件。(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。(4)12月21日,收到2019年作为坏账已转销的应收账款10万元,存入银行。(5)12月30日,向丙企业赊销商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为13万元,符合销售收入确认条件。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定计算现金折扣不考虑增值税。至12月末款项尚未收回。资料二:2020年12月份,甲公司发生与银行存款有关的业务如下:(1)①12月28日,甲公司收到A公司开出的500万元转账支票,交存银行。该笔款项系A公司支付给甲公司的预付货款,甲公司确认为预收账款。②12月29日,甲公司开出转账支票支付B公司咨询费300万元,并于当日交给B公司。(2)12月31日,甲公司银行存款日记账余额为410万元,银行转来对账单余额为580万元。经逐笔核对,发现以下未达账项:①甲公司已将12月28日收到的A公司预付货款登记入账,但银行尚未记账。②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。③12月份甲公司发生借款利息30万元,银行已减少其存款,但甲公司尚未收到银行的付款通知。④甲公司委托银行代收C公司购货款400万元,银行已于12月30日收妥并登记入账,但甲公司尚未收到收款通知。要求:根据上述资料,回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】针对资料一,本期应计提坏账准备的金额为()万元。
A. 56.25
B. 59.5
C. 101.25
D. 96.25
解析：解析:本期应计提坏账准备=(500+1017-40-500+113)×5%-(25-40+10)=59.5(万元)。
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64.【单项选择题】某企业为增值税一般纳税人,购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1300元(已经税务机关认证),材料已验收入库,款项以银行本票结算。不考虑其他因素,下列各项中,关于该企业购买原材料会计处理正确的是()。
A. 借:原材料11300贷:其他货币资金-银行本票11300
B. 借:原材料10000应交税费-应交增值税(进项税额)1300贷:其他货币资金-银行本票11300
C. 借:原材料10000应交税费-应交增值税(进项税额)1300贷:应付票据11300
D. 借:原材料10000应交税费-应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款11300
解析：解析:银行本票属于其他货币资金,增值税计入应交税费-应交增值税(进项税额)。其他货币资金
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1.下列各项中,应通过”税金及附加”科目核算的有()。
A. 企业代扣代缴的个人所得税
B. 企业交纳的印花税
C. 企业应交纳的城镇土地使用税
D. 企业应交纳的教育费附加
解析：解析:选项A,应从”应付职工薪酬”科目中扣除。
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1.企业发生赊购商品业务,下列各项中不影响应付账款入账金额的是()。
A. 商品价格
B. 增值税进项税额
C. 现金折扣
D. 商业折扣
解析：解析:应付账款是以扣除现金折扣前的金额入账的,所以,现金折扣的大小不影响应付账款入账金额,现金折扣在实际发生时冲减财务费用。1
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22【题干】2019年初某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目余额为:股本1000万元,资本公积500万元,盈余公积500万元,未分配利润1000万元。2019年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)委托证券公司发行了新增普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格6元,按照发行价的3%向证券公司支付相关手续费。(2)经股东大会批准将资本公积2000万元转增股本。(3)本年实现净利润2000万元,分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(4)经股东大会批准宣告发放现金股利1000万元。要求:根据上述资料不考虑其他因素分析回答:【问题3】【不定项选择题】根据期初资料和资料(3)下列各项中关于资本公积的会计处理结果正确的是()。
A. 期末盈余公积余额为700万元
B. 本年增加盈余公积300万元
C. 期末盈余公积余额为800万元
D. 本年增加盈余公积200万元
解析：解析:本年提取的盈余公积=2000×(10%+5%)=300万元,期初盈余公积为500万元,那么期末盈余公积=500+300=800万元。
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4【判断题】被投资企业实际发放股票股利时不通过“应付股利”核算。()
解析：解析:本题考核实际发放股票股利的账务处理。被投资方实际发放股票股利时账务处理为:借:利润分配——转作股本的股利贷:股本不通过应付股利核算。
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