14【题干】甲公司为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为13%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2020年度甲公司发生如下经济业务事项:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,同时向银行办妥了托收手续。(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,款项尚未收到。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,并取得增值税专用发票,适用税率为6%。(5)用银行存款支付发生的管理费用6780元,计提坏账准备4000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(6)假定税法规定,企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除,实际发生坏账损失时才允许税前扣除,除此之外不考虑其他纳税调整事项。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。(答案中金额单位用元表示)【问题3】【不定项选择题】根据上述资料,甲公司2019年度的主营业务收入为()元。
A. 86000
B. 34000
C. 154000
D. 188000
解析：解析:主营业务收入=资料(1)68000-资料(3)34000+资料(4)120000=154000(元)
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1.甲公司从应付工资总额中扣除为职工垫付的医药费1000元,会计分录为()。
A. 借:管理费用1000贷:应付职工薪酬1000
B. 借:应付职工薪酬1000贷:其他应付款1000
C. 借:应付职工薪酬1000贷:其他应收款1000
D. 借:其他应收款1000贷:库存现金1000
解析：甲公司从应付工资总额中扣除为职工垫付的医药费1000元，会计分录为()。 答案：C. 借：应付职工薪酬1000 贷：其他应收款1000
解析：该题目描述了甲公司为职工垫付了医药费，这意味着职工实际上欠了公司这笔费用，而公司在应付工资总额中已经预先扣除了这部分费用。因此，应该将该金额从应付职工薪酬中划出，记在其他应收款下，以待职工还款。
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7【判断题】企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。()
解析：解析:本题考核消费税的核算。企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。
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15.下列各项中,关于盈余公积的用途表述正确的有()。
A. 以盈余公积转增实收资本
B. 以盈余公积转增资本公积
C. 以盈余公积弥补亏损
D. 盈余公积发放现金股利
解析：解析:企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等。【提示】此类知识点可在《考点汇编—留存收益的账务处理》进行学习。
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3.下列关于短期借款的表述中,正确的有()。
A. 短期借款利息如果是按月支付的,并且数额不大,可以不采用预提方式
B. 预提短期借款利息时,借记“财务费用”,贷记“短期借款”
C. 预提短期借款利息时,借记“财务费用”,贷记“应付利息”
D. 短期借款是向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种款项
解析：解析:选项ACD表述正确;选项B表述错误,预提短期借款利息时:借:财务费用贷:应付利息故选ACD。【提示】此类知识点可在《考点汇编——短期借款的核算》进行学习
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7.1月30日,甲公司股本5000万元(面值每股1元),资本公积(股本溢价)400万元,盈余公积1500万元,甲公司回购1000万股股票注销,以每股1.5元回购,不考虑其他因素,注销股本的正确分录是()。
A. 借:股本1000资本公积400盈余公积100贷:库存股1500
B. 借:股本1500贷:库存股1500
C. 借:股本1000资本公积500贷:库存股1500
D. 借:股本1000盈余公积400资本公积100贷:库存股1500
解析：解析:本题考核股票回购的问题。股份有限公司采用收购本公司股票的方式减资的,通过库存股科目核算回购股份的金额。减资时,按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本,按注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额冲减股本溢价,股本溢价不足冲减的,应依次冲减盈余公积、利润分配--未分配利润等科目。【提示】此类知识点可在《考点汇编—实收资本或股本的账务处理》进行学习。
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1.在采用支付手续费方式委托代销商品时,委托方在会计处理中可能涉及的会计科目有()。
A. 发出商品
B. 库存商品
C. 应交增值税——应交增值税(销项税额)
D. 应交增值税——应交增值税(进项税额)
解析：解析:委托方的会计处理如下:发出商品时:借:发出商品贷:库存商品收到代销清单时:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:发出商品借:销售费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应收账款选项ABCD正确。
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1.2019年12月31日,某企业”无形资产”科目借方余额为200万元,”累计摊销”科目贷方余额为40万元,”无形资产减值准备”科目贷方余额为20万元。不考虑其他因素,2019年12月31日该企业资产负债表”无形资产”项目期末余额应列示的金额为()万元。
A. 200
B. 160
C. 180
D. 140
解析：解析:”无形资产”项目期末余额=200-40-20=140(万元),选项D正确。
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1.某企业转让一项商标权的使用权,协议约定转让期为五年,每月月末收取使用费4000元,并且开具的增值税专用发票上注明增值税税额为240元,该商标权的月摊销额为3000元。不考虑其他因素,该企业商标使用权转让期内每月对营业利润的影响金额为()元。
A. 3240
B. 4000
C. 3000
D. 1000
解析：解析:会计分录:确认使用费收入:借:银行存款4240贷:其他业务收入4000应交税费——应交增值税(销项税额)240确认每月摊销:借:其他业务成本3000贷:累计摊销3000对营业利润影响金额=4000-3000=1000(元)。
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18.【多项选择题】下列各项中,属于外来原始凭证的有()。
A. 购买原材料取得的增值税专用发票
B. 职工出差报销的住宿费发票
C. 外购原材料的入库验收单
D. 银行存款余额调节表
解析：解析:选项C、D属于自制原始凭证。会计凭证
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