13[题干]甲企业为增值税一般纳税人,2018年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下:①2018年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2018年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。②2018年6月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2018年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。③2019年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。④2020年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。[问题3][不定项选择题]根据资料③,下列各项中,对甲企业于2019年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是()。
A. 借:其他业务成本2贷:累计摊销2
B. 借:管理费用2贷:累计摊销2
C. 借:银行存款1.5贷:其他业务收入1.5
D. 借:银行存款1.5贷:营业外收入1.5
解析：解析:出租无形资产的摊销金额计入其他业务成本,租金收入计入其他业务收入。该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销,每月摊销金额=120÷5÷12=2(万元)。因此,该分录为:借:其他业务成本2贷:累计摊销2借:银行存款1.5贷:其他业务收入1.5
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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,装修服务适用增值税税率为9%。甲公司发生的有关经济业务如下:(1)2019年9月1日,甲公司与乙公司签订一项为期三个月的装修合同,合同约定装修价款为500000元,增值税税额为45000元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年9月30日,经专业测量师测量后测定,该项劳务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相关的增值税款。截至2019年9月30日,甲公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生劳务成本300000元。甲公司按照专业测量师实际测量的完工进度确定履约进度。(2)2019年10月31日,请专业测量师测量后确定,该项劳务的完工程度为70%;乙公司按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2019年10月,为完成该合同发生劳务成本180000元(假定均为装修人员薪酬),为完成该合同估计还将发生劳务成本120000元。(3)2019年11月30日,装修完工,乙公司验收合格。按完工进度支付价款同时支付对应的增值税款。2019年11月,为完成该合同发生劳务成本120000元(假设均为装修人员薪酬)。(4)2019年12月22日,销售商品领用单独计价的包装物实际成本为40000元,开具的增值税专用发票上注明价款(包装物)为100000元,增值税税额为13000元,款项已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】根据资料(1)和(2),10月份装修合同应当确认的劳务收入的金额是()元。
A. 225000
B. 500000
C. 350000
D. 180000
解析：解析:2019年10月确认的劳务收入=500000×70%-125000=225000(元),选项A正确。
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1.2019年12月31日,某企业”材料采购”总账科目借方余额为20万元,”原材料”总账科目借方余额为25万元,”生产成本”总账科目借方余额为3万元,”材料成本差异”总账科目贷方余额为2万元,”工程物资”总账科目借方余额50万元。不考虑其他因素,该企业资产负债表中”存货”项目期末余额为()万元。
解析：解析:资产负债表”存货”项目余额=20+25+3-2=46(万元),”工程物资”计入”在建工程”项目。
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1.下列各项中,不适用《企业会计准则第14号一收入》规定的有()。
A. 出售原材料收取的价款
B. 交易性金融资产的确认和计量
C. 以无形资产换入固定资产
D. 提供安装服务收取的服务费
解析：解析:选项B适用金融工具的确认和计量相关的规定;选项C适用非货币性资产交换的相关规定。
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1、下列选项中,在借贷记账法下关于成本类账户结构描述不正确的是()。
A. 借方登记增加
B. 贷方登记增加
C. 期末余额一般在借方
D. 有些账户可能无余额
解析：解析:成本类账户增加登记在借方。本题解析反馈:没看懂看懂借贷记账法
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1.下列各项,应计入“其他应付款”的是()。
A. 应付合同违约金
B. 租入包装物应付租金
C. 根据购销合同预收的货款
D. 购入材料,支付包装物押金
E. 销售商品,收到包装物押金
解析：解析:选项A,借记“营业外支出”,贷记“其他应付款”;选项B,借记“管理费用”等,贷记“其他应付款”;选项C,借记“银行存款”,贷记“预收账款”;选项D,借记“其他应收款”,贷记“银行存款”;选项E,借记“银行存款”,贷记“其他应付款”。
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1、会计核算的对象是指企业生产经营过程的全部内容。()
解析：解析:会计核算的对象不是企业生产经营过程的全部内容,只有能以货币表现的经济活动,才是会计核算的内容。会计概念、职能和目标
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1.下列有关委托加工物资的说法中,不正确的有()。
A. 委托方发出委托加工物资,委托方不再确认该项存货
B. 委托方如果采用计划成本核算存货,在发出物资时还应同时结转相应的材料成本差异
C. 发出委托加工物资时发生的运杂费需要计入委托加工物资的成本核算
D. 如果委托加工物资收回后用于继续加工,那么受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本核算
解析：解析:委托加工物资是属于委托方的存货,选项A错误;如果委托加工物资收回后用于继续加工,那么受托方代收代缴的消费税应计入应交税费——应交消费税,选项D错误。
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1.某企业2018年12月份发生如下事项:A材料的实际成本为20万元,销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元;生产车间固定资产的修理费用为2万元;出租无形资产的摊销额为3万元,出借包装物的摊销额(损失费用、折旧)为0.5万元。则该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金额为()万元。
解析：解析:销售A材料、出售单独计价的包装物的成本均计入其他业务成本;生产车间固定资产的修理费用计入管理费用;出租无形资产的摊销额计入其他业务成本;出借包装物的摊销额(损失费用、折旧)计入销售费用。所以该企业2018年12月份应计入其他业务成本的金额=20+5+3=28(万元),选项B正确。
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32.应交税费"项目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、车船税、印花税等。()"
解析：解析:企业所交纳的税金不需要预计应交数的,如印花税、耕地占用税等,不在应交税费"项目中列示。"
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