1.2018年12月31日,甲企业”生产成本”科目借方余额1000万元,”原材料”科目借方余额600万元,”材料成本差异”科目贷方余额40万元,”存货跌价准备”科目贷方余额20万元,”工程物资”科目借方余额400万元。不考虑其他因素,2018年12月31日甲企业资产负债表中”存货”项目金额为()万元。
A. 1940
B. 1560
C. 1540
D. 1660
解析：解析:”工程物资”科目金额计入资产负债表”在建工程”项目中。资产负债表中的”存货”项目,应根据”材料采购”、”原材料”、”周转材料”、”委托加工物资”、”在途物资”、”发出商品”、”委托代销商品”、”生产成本”等科目的期末余额合计,减去”存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或售价金额核算法核算的企业,还应按加或减”材料成本差异”、”商品进销差价”后的金额填列。因此,该企业期末资产负债表中”存货”项目应填列的金额=1000+600-40-20=1540(万元)。注意这里的材料成本差异为贷方余额,表示的是节约,即是实际成本小于计划成本,在计算的时候要减去贷方的材料成本差异金额。2
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3【题干】某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元,增值税税额为12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。(2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。(3)2020年8月,企业对该设备进行日常维修,发生不含税维修费用0.5万元。(4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,不存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题2】【不定项选择题】根据资料(1),下列关于该设备折旧的表述中,正确的是()。
A. 2019年6月开始计提折旧
B. 该设备月折旧额为0.75万元
C. 2019年7月开始计提折旧
D. 该设备应计提折旧总额为95万元
解析：解析:该设备从7月份开始折旧,折旧总额为=95-5=90(万元),月折旧额=90/(10×12)=0.75(万元),选项B、C正确。
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13【判断题】盘盈固定资产所使用的计量属性是现值。()
解析：解析:盘盈固定资产所使用的计量属性是重置成本。
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13.下列各项中,应计入税金及附加的有()。
A. 处置无形资产应交的增值税
B. 销售商品应交的增值税
C. 销售应税产品的资源税
D. 销售应税消费品应交的消费税
解析：解析:本题考核的是税金及附加的知识点。税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。处置无形资产应交的增值税,不计入税金及附加。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税金及附加》进行学习。
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1.下列各项,应计入工业企业其他业务收入的是()。
A. 股票投资转让收益
B. 出租包装物取得的收入
C. 处置营业用房净收益
D. 转让商标使用权收入
解析：解析:选项A,计入投资收益;选项C,计入“营业外收入”。
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4.甲、乙公司均为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定的价值120000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,增值税进项税额由投资方支付,并开具了增值税专用发票,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。
A. 100000
B. 113000
C. 120000
D. 135600
解析：解析:甲公司实收资本应增加120000×(1+13%)=135600(元)。故答案选D。【提示】此类知识点可在《考点汇编—实收资本或股本的账务处理》进行学习。
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4【判断题】企业提前解除与职工签订的劳动合同而给予职工的补偿金额,应确认为职工薪酬。()
解析：解析:企业提前解除与职工签订的劳动合同而给予职工的补偿金额属于辞退福利,应确认为职工薪酬。1
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1.下列各项中,不属于”营业外支出”科目核算的有()。
A. 采购人员差旅费
B. 销售部门业务招待费
C. 外币存款汇兑损失
D. 公益性捐赠支出
解析：解析:选项A计入管理费用;选项B计入管理费用;选项C计入财务费用。
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1.下列属于企业留存收益的有()。
A. 发行股票的溢价收入
B. 按规定从净利润中提取的法定盈余公积
C. 累计未分配利润
D. 按股东大会决议从净利润中提取的任意盈余公积
解析：解析:留存收益包括盈余公积和未分配利润。发行股票的溢价收入应计入资本公积,不属于留存收益。
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20【判断题】企业在财产清查中盘盈的固定资产,应作为前期差错处理,通过”以前年度损益调整”科目核算。()
解析：解析:该表述正确。
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