10【题干】企业为增值税一般纳税人,设有一个基本生产车间,生产销售M、N两种产品。2019年10月某初,M在产品直接材料成本165万元、直接人工及制造费用60万元,N产品无在产品。2019年10月份,该企业发生相关的经济业务如下:(1)8日,采购生产M、N产品所需要的材料1500千克,验收合格后入库。增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,全部款项以银行承兑汇票结算,汇票的面值为90.4万元,另支付银行承兑手续费0.05万元。(2)20日,发出材料共计85万元,其中M、N产品共同耗用60万元,车间一般耗用12万元,出售积压材料13万元。生产M、N产品共同耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配,M产品材料定额消耗量6000千克,N产品定额消耗量4000千克。(3)31日,N产品全部未完工,M产品完工产品数量为800件、月末在产品数量为400件,在产品完工程度为50%。生产M、N产品所耗材料均在生产开始时一次投入,生产费用按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),下列各项中,关于材料采购业务相关科目的会计处理结果正确的是()。
A. 材料采购时,应借记“原材料”科目90.4万元
B. 开具银行承兑汇票时,应贷记“其他货币资金”科目80万元
C. 结算采购材料货款时,应贷记“应付票据”科目90.4万元
D. 支付银行承兑手续费时,应借记“财务费用”科目0.05万元
解析：解析:相关会计分录为:借:原材料80应交税费—应交增值税(进项税额)10.4贷:应付票据90.4借:财务费用0.05贷:银行存款0.05
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1.下列各项,即影响营业利润也影响利润总额的是()。
A. 支付交易性金融初始交易费用
B. 以库存商品对外捐赠
C. 固定资产盘亏净损失
D. 固定资产减值损失
解析：解析:选项B、C计入营业外支出,不影响营业利润,只影响利润总额。
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7【判断题】对于委托外单位加工的物资,即使采用计划成本核算,也不涉及材料成本差异的问题。()
解析：解析:对于委托外单位加工的物资,如果采用计划成本核算,那么材料成本差异要同时结转。
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27【题干】2020年9月1日甲公司向乙公司销售商品一批,总价100万,增值税13万,以银行存款代垫运杂费2万元。商品发出,开具增值税专用发票,货款未收。(单位:万元)【问题4】【单选题】接(3),假定购货方于2014年9月15日付款,甲公司将款项存入银行,则实收金额为()
A. 112
B. 113
C. 115
D. 114
解析：解析:100*(1-1%)+13+2=114
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1.下列账户中,可能影响资产负债表”应付票据”项目金额的有()。
A. 应付账款
B. 预付账款
C. 应付票据
D. 预收账款
解析：解析:”应付票据”项目,需要根据”应付票据”科目的期末余额填列。2
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1.2019年12月31日,某企业”应付账款—甲企业”明细科目贷方余额40000元,”应付账款—乙企业”明细科目借方余额10000元;”预付账款—丙企业”明细科目借方余额30000元,”预付账款—丁企业”明细科目贷方余额6000元。不考虑其他因素,该企业2019年12月31日资产负债表”应付账款”项目期末余额为()元。
A. 50000
B. 40000
C. 46000
D. 70000
解析：解析:该企业2019年12月31日资产负债表”应付账款”项目期末余额为=40000+6000=46000(元),选项C正确。
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1.下列各项中,导致留存收益总额减少的是()。
A. 以盈余公积弥补亏损
B. 接受非现金资产投资
C. 以盈余公积转增实收资本
D. 以资本公积转增实收资本
解析：解析:选项A,以盈余公积弥补亏损借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——盈余公积补亏留存收益内部一增一减。选项B,接受非现金资产投资借:固定资产等贷:实收资本不涉及留存收益。选项C,以盈余公积转增实收资本借:盈余公积贷:实收资本盈余公积减少,导致留存收益减少。选项D,以资本公积转增实收资本借:资本公积贷:实收资本不涉及留存收益
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1.某企业因火灾毁损设备一台,其账面余额为100000元,已计提折旧60000元、减值准备2000元。设备残料已入库,估计价值为4000元。收到保险公司理赔款20000元存入银行。不考虑其他因素,该设备毁损应确认的净损失为()元。
A. 14000
B. 16000
C. 18000
D. 34000
解析：解析:该设备毁损应确认的净损失=100000-60000-2000-4000-20000=14000(元),选项A正确。
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23.下列关于流动资产的表述中,正确的有()
A. 预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用
B. 主要为交易目的而持有
C. 预计在资产负债表日起一年内(不含一年)变现
D. 自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物
解析：解析:流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用(选项A正确),或者主要为交易目的而持有(选项B正确),或者预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现的资产(选项C错误),或者自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物(选项D正确)【提示】此类知识点可在《考点汇编——资产负债表的概述》进行学习
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1.某增值税一般纳税企业因仓库长时间潮湿,一批库存材料霉烂变质,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值900元,保险公司赔偿11500元。该企业购入材料的增值税税率为13%,该批原材料造成的非常损失净额是()元。
A. 8500
B. 18800
C. 7800
D. 10200
解析：解析:本题考核原材料毁损净损失的计算。该批原材料造成的非常损失净额=20000+20000×13%-900-11500=10200(元)。
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