内部控制是（），通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。

总行批量开立或需总行审批开立的内部账户，未经批准各级行不得自行维护

转售型一＼二级市场福费廷业务转售时，买断金额与福费廷账面余额存在差额的，如为盈余确认为“其他贴现利息收入”。

转授权时，必须登记《业务交接登记簿》。

支行营业室经理（含二级分行辖属支行）由一级分行运营管理部进行资格审核，提出任职资格意见，由所在分行统一调配。

运营人员调离、轮岗或休假交接时，要由其主管人员或分行委派有权人员负责监交，并留存交接记录。

远期结售汇合同到期，客户违约，柜员从客户保证金账户扣收强制平盘损失，计入结售汇损益科目。

原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，是进行会计核算的原始资料和填制记账凭证的原始依据。

由系统自动进行账务处理的内部账户，经主管授权后可以进行内部账户手工记账。

永久保管的会计档案应使用纸质形式保管，必要时可同时形成并永久保管其电子会计档案

营业室经理可以给支行库管员用户转授权或指定其为交叉授权柜员。