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多选题
4.在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,准予扣除的是( )。
A
财产保险费 4 万元
B
合同违约金 5 万元
C
税收滞纳金 1 万元
D
诉讼费用 3 万元
答案解析
正确答案：ABD
解析：
解析:选项 A,财产保险费准予据实扣除; 选项 BD,属于民事责任违约金以及诉讼费用可以据实扣 除;选项 C,税收滞纳金不得在税前扣除。
【资料三】甲公司为居民企业, 主要从事农作物种子选育、农作物种植、水产养殖和销售业务。 2019 年度 有关生产经营情况如下:
(1)取得农作物新品种选育所得 200 万元、水果种植所得 700 万元、茶叶种植所得 800 万元、海水 养殖所得 500 万元。
(2)转让海水淡化养殖技术,取得符合条件的技术转让收入 900 万元,发生与之相关的技术转让成 本和税费 300 万元。
(3)为研究自动施肥灌溉新技术,当年发生研究开发费用 300 万元,未形成无形资产,发生的研究 开发费用已计入当期损益。
(4) 3 月 10 日与乙公司签订捐赠协议,约定乙公司于 3 月 25 日向甲公司捐赠 5 台总价 10 万元的智能水 肥一体机, 5 月 13 日乙公司发出货物, 5 月 18 日甲公司收到该批货物。
已知:研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照实际发 生额的 75%在税前加计扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
【资料三】甲公司为居民企业, 主要从事农作物种子选育、农作物种植、水产养殖和销售业务。 2019 年度 有关生产经营情况如下:
(1)取得农作物新品种选育所得 200 万元、水果种植所得 700 万元、茶叶种植所得 800 万元、海水 养殖所得 500 万元。
(2)转让海水淡化养殖技术,取得符合条件的技术转让收入 900 万元,发生与之相关的技术转让成 本和税费 300 万元。
(3)为研究自动施肥灌溉新技术,当年发生研究开发费用 300 万元,未形成无形资产,发生的研究 开发费用已计入当期损益。
(4) 3 月 10 日与乙公司签订捐赠协议,约定乙公司于 3 月 25 日向甲公司捐赠 5 台总价 10 万元的智能水 肥一体机, 5 月 13 日乙公司发出货物, 5 月 18 日甲公司收到该批货物。
已知:研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照实际发 生额的 75%在税前加计扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
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