4.在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出是( )。
答案解析
解析：
【资料二】居民企业甲公司为增值税小规模纳税人, 主要从事塑料制品的生产和销售业务。 2019 年度有关 经营情况如下:
(1)取得塑料制品销售收入 420 万元,持有 2017 年发行的地方政府债券取得利息收入 2 万元,取得 国债利息收入 1 万元, 接受捐赠收入 10 万元。
(2)因生产经营需要, 4 月向乙银行借款 60 万元,年利率为 5.4%;5 月向非金融企业丙公司借款 120 万元,年利率为 10%;两笔借款的期限均为 6 个月,利息均已按约定时间支付并计入财务费用。
(3)自丁公司购入一台生产用机器设备,取得增值税普通发票注明金额 30 万元、税额 3.9 万元;向 丁公司支付该设备安装费,取得增值税普通发票注明金额 2 万元、税额 0.18 万元。
(4)支付财产保险费 4 万元、合同违约金 5 万元,缴纳诉讼费用 3 万元、税收滞纳金 1 万元。 已知:金融企业同期同类贷款年利率为 5.4%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
相关题目
11.甲公司为一家化妆品生产企业, 2021 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元,期限半年, 年利率 8%; 2021 年 5 月又向自己的供应商借款 200 万,期限半年,支付利息 10 万元,上述借款均用于 经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2021 年可以在所得税前扣除利 息费用的下列计算中,正确的是( )。
10.某家具企业 2021 年度销售收入为 272 000 元,发生业务招待费 5 000 元,发生广告费 30 000 元, 业务宣传费 10 000 元, 2020 年结转未扣除的广告费 10 000 元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年 可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是( ) 。
9.甲公司 2021 年度利润总额 300 万元,预缴企业所得税税额 60 万元,在“营业外支出”账户中列支 了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%;公益性捐赠支出不超过年度 利润总额 12%的部分, 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税 额的下列算式中,正确的是( )。
8.甲公司 2021 年度发生合理的工资薪金支出 1 000 万元,发生职工福利费支出 150 万元,拨缴工会 经费 21 万元,发生职工教育经费支出 75 万元, 上年度结转未扣除的职工教育经费支出 13 万元。已知企 业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、 2%、 8%的部分,准予扣除。在计算甲公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利 费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为( )。
7.甲公司是一家化妆品生产企业,2021 年销售化妆品取得收入 2 000 万元,销售进口的原材料取得收 入 500 万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目, 取得财政拨款 400 万元,投资国债取得利息收入 30 万元,接受乙公司投资取得投资款 1 000 万元。则该企业计算 2021 年企业所得税应纳税额时,计入收入 总额的金额,下列计算正确的是( )。
6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。
5.根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。
4.根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。
3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是
( )。
2.甲公司为符合条件的小型微利企业。 2021 年甲企业的应纳税所得额为 250 万元。已知小型微利企业 减按 20%的税率征收企业所得税。计算甲公司 2021 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是 ( )。
