19.赵某将一栋房屋,无偿赠送给自己的儿子小赵,小赵的该项所得应当按照“偶然所得”项目缴纳 个人所得税。( )
答案解析
解析：
【资料一】甲公司为居民企业,主要从事医药制造和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下:
(1) 销售药品收入 2 000 万元,提供专利使用权收入 1 000 万元,接受捐赠收入 30 万元,报废生产 线残值收入 60 万元。
(2) 11 月购进并于当月投入使用不需要安装的生产设备一台,取得增值税专用发票注明金额 600 万 元,支付其运费取得增值税专用发票注明金额 1.2 万元。该生产设备折旧年限 10 年,预计净残值率 5%。 甲公司采用直线法计提折旧。
(3)按照规定缴纳增值税 135 万元、城市维护建设税和教育费附加 13.5 万元、房产税 28 万元、印 花税 1.6 万元。
(4)符合条件的广告费和业务宣传费支出 850 万元。
已知:上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出 60 万元; 医药制造企业发生的广 告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳 税年度结转扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
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15. 自 2018 年 1 月 1 日起,当年具备资格的高新技术企业,其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未 弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,但是最长不得超过一定期限。该期限是( )。
14.某企业于 2021 年 6 月 15 日购入生产用设备一台,金额 550 万元,按照企业所得税法的规定,该 设备的最低折旧年限为( )。
13.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是( )。
12.某公司 2021 年度支出合理的工资薪金总额 1 000 万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元, 为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元, 补充医疗保险费 45 万元, 为公司高管缴纳商业保 险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定, 该公司 2021 年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额 时准予扣除数额的下列计算中,正确的是( )。
11.甲公司为一家化妆品生产企业, 2021 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元,期限半年, 年利率 8%; 2021 年 5 月又向自己的供应商借款 200 万,期限半年,支付利息 10 万元,上述借款均用于 经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业 2021 年可以在所得税前扣除利 息费用的下列计算中,正确的是( )。
10.某家具企业 2021 年度销售收入为 272 000 元,发生业务招待费 5 000 元,发生广告费 30 000 元, 业务宣传费 10 000 元, 2020 年结转未扣除的广告费 10 000 元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年 可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是( ) 。
9.甲公司 2021 年度利润总额 300 万元,预缴企业所得税税额 60 万元,在“营业外支出”账户中列支 了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%;公益性捐赠支出不超过年度 利润总额 12%的部分, 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税 额的下列算式中,正确的是( )。
8.甲公司 2021 年度发生合理的工资薪金支出 1 000 万元,发生职工福利费支出 150 万元,拨缴工会 经费 21 万元,发生职工教育经费支出 75 万元, 上年度结转未扣除的职工教育经费支出 13 万元。已知企 业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、 2%、 8%的部分,准予扣除。在计算甲公司 2021 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利 费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为( )。
7.甲公司是一家化妆品生产企业,2021 年销售化妆品取得收入 2 000 万元,销售进口的原材料取得收 入 500 万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目, 取得财政拨款 400 万元,投资国债取得利息收入 30 万元,接受乙公司投资取得投资款 1 000 万元。则该企业计算 2021 年企业所得税应纳税额时,计入收入 总额的金额,下列计算正确的是( )。
6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。
