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制度和法律法规题库
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简答题

案例分析:某企业2021年购入符合《节能节水专用设备
企业所得税优惠目录》的专用设备,设备总价1200万元
,安装运输费用50万元,并且该设备当年已转入固定资产,转入固定资产价值为1250万元,该企业完成2021所得税汇算清缴时,抵免所得税应纳税额125万元。
请问:该企业2021年抵免应纳所得税额125业务是否正确。

答案解析

正确答案:答:按照《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税2008]48号)规定,专用设备投资额,是指购买专用设备发票价税合计价格,但不包括设备运输、安装和调试等费用。该企业支付的运输费、安装费50万元不应计入计算范围。该企业2021年抵免应纳税所
得额应为120万元。
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