13、下列各项中,企业应计提折旧的资产有( )
A. 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼
B. 日常维修停用的设备
C. 单独计价入账的土地
D. 已提足折旧仍继续使用的厂房
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1、某企业为增值税一敖纳税人。每月月初发放上月工资。2020年12月初“应付职工薪酬一工资”科目的贷方余额为320万元。12月份该企业发生有关职工薪酬业务如下:(1)7日,结算并发放上月应付职工薪酬320万元,其中代扣职工个人应维纳的住房公积金25万元,代扣职工个人应维纳的社会保险费30万元(不含基本养老保险和失业保险),通过银行转账发放货币性职工薪酬265万元。(2)28日,以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员,该批取暖器的生产成本为25万元,市场不含税售价为40万元,企业销售取暖器适用的增值税税率为13%。(3)31日,计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元,计提车间管理入员免费使用汽车的折旧费4万元。(4)31日.分配本月货币性职工薪酬300万元,其中车间生产工人140万元,车间管理人员50万元,行政管理人员60万元,专设销售机构人员50万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)2、根据资料(2),下列各项中,关于企业非货币性福利的会计处理正确的是( )
A. 将非货币性福利确认为费用时
借:管理费用25
贷:应付职工薪酬-非货币性福利25
B. 将非货币性福利确认为费用时
借:管理费用45.2
贷:应付职工薪酬-非货币性福利45.2
C. 发放非货币性福利时:
借:应付职工薪酬一非货币性福利25
贷,库存商品25
D. 发放非货币性福利时:
借:应付职工薪酬-一非货币性福利45.2
贷:主营业务收入40
应交税费一-应交增值税(销项税额)52
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23.某企业年初所有者权益总额为500万元,当年以资本公积转增资本50万元,实现净利润300万元,提取盈余公积30万元,向投资者分配现金股利70万元。不考虑其他因素,该企业年末所有者权益( )万元。
A. 650
B. 730
C. 680
D. 770
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18、下列各项中,应计入企业期间费用的有( )
A. 预计产品质量保证损失
B. 生产部门机器设备的折旧费
C. 行政管理部门职工的薪酬
D. 计提的无形资产减值准备
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49.某企业一台生产设备原价为800万元,预计净残值为38.4万元,预计可使用5年,采用双倍余额递减法计提折旧。至2017年12月31日,该设备已使用3年,账面净值为172.8万元,未计提固定资产减值准备,不考虑其他因素,该设备2018年应计提的折旧额为( )万元。
A. 86.4
B. 67.2
C. 53.76
D. 69.12
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40、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,但不包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。( )
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47、增值税税法规定以物易物双方应作购销处理分别确定销项税额和进项税额,( )
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38、纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天。( )
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22.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每年核对一次。( )
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1、甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月发生经济业务如下:(1)1日.向乙公司销售M产品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值稅纳税额65万元,该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库,同时开出一张面值为565万元商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件。确认收入的同时结转销售成本(2)5日,以银行存款支付下列款项,专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元、增查稅0.715元中介机构服务费3万元、增值税0.18万元,所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费员中介构服务费全部计入当期损益。(3)20日,因自然灾害造法批库存商品毁损,实际成本为7万元。根据保险合同的定。由保险:司赔偿4万元,赔偿款尚未收到。(4)31日.将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)5、根据资料(1)至(4),甲公司2020年12月份实现的利润总额是( )万
A. 151.5
B. 150
C. 141.5
D. 148.5
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