1、甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月发生经济业务如下:(1)1日.向乙公司销售M产品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值稅纳税额65万元,该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库,同时开出一张面值为565万元商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件。确认收入的同时结转销售成本(2)5日,以银行存款支付下列款项,专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元、增查稅0.715元中介机构服务费3万元、增值税0.18万元,所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费员中介构服务费全部计入当期损益。(3)20日,因自然灾害造法批库存商品毁损,实际成本为7万元。根据保险合同的定。由保险:司赔偿4万元,赔偿款尚未收到。(4)31日.将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)3、根据资料(3),下列各项中,甲公司库存商品毁损的会计处理表述正确的是( )。
A. 库存商品损毁的净损失为7万元
B. 发生库存商品损毁时应借记“待处理财产损溢”科目
C. 库存商品损毁的净损失应计入营业外支出
D. 尚未收到的保险公司公司赔偿款应计入应收账款
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16.企业制造业企业发生的季节性停工费用应直接计入当期损益。( )
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42.某企业2018年12月31日固定资产账户余额为3000万元,累计折旧账户余额为800万元,固定资产减值准备账户余额为200万元,固定资产清理借方余额为50万元,在建工程账户余额为200万元。该企业2018年12月31日,资产负债表中“固定资产”项目金额为( )万元。
A. 3000
B. 1950
C. 2050
D. 3200
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78.电器生产企业自营出口自产货物,2009年1月未计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )
A. 0
B. 4万元
C. 6万元
D. 15万元
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34、按照增值税的规定,下列行为应征收增值税的有( )
A. 将自产的产品用干办公楼建造
B. 将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
C. 将抵债所得的货物用于交换生产用原材料
D. 将自产的货物对外投资
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3.下列各项中,企业应计提折旧的有( )
A. 已提足折旧继续使用的生产线
B. 非生产经营用的中央空调设施
C. 日常维修期间停工的生产设备
D. 上月已达到预定可使用状态尚未办理竣工决算的办公大楼
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32、纳税人就是展行纳税义务的法人组织。( )
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28.下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有( )。
A. 企业为筹集长期资金而发行的债券
B. 材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
C. 董事会决议分派的股票股利
D. 股东会决议分派的现金股利
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87、增值税是属于( )中的一种
A. 收益税
B. 流转税
C. 资源税
D. 财产税
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43.融资租赁务,纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。( )
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