63、下列属于流转税的是( )
A. 增值税
B. 所得税
C. 车船税
D. 土地使用税
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1、某企业为增值税一般纳税人,2020年发生固定资产相关业务如下:(1)2月28日,购入一台不需要安装的M设备,支付设备价款122万元,增值税15.86万元,另付设备运输费3万元、增值税0.27万元,已取得购入设备及运输费的增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。当日,M设备交由行政管理部门使用,预计使用寿命为10年,预计净残值率为4%,采用年限平均法计提折旧。(2)10月5日,对M设备进行日常修理,从仓库领用维修材料0.5万元,另支付修理费2万元,增值税专用发票上往明的增值税税额为0.26万元,全部款项以银行存款支付。(3)12月15日,M设备因自然灾害发生野损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元,增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元,全部款项已收到并存入银行,M设备未发生资产减值。12月31日,结转M设备的清理净损益。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)4、根据资料(1)至(3),下列各项中,M设备报废清理的会计科目处理表正确的是( )
A. 结转报废净损失时,借记“营业外支出”科目
B. 结转报废净损失时,借记“资产处置损益”科目
C. 将报废设备转入清理时,借记“固定资产清理”科目
D. 收到报废残值变价收入时,货记“固定资产清理”科目
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1、甲公司为增值税一般纳税人,2020年12月发生经济业务如下:(1)1日.向乙公司销售M产品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值稅纳税额65万元,该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库,同时开出一张面值为565万元商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件。确认收入的同时结转销售成本(2)5日,以银行存款支付下列款项,专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元、增查稅0.715元中介机构服务费3万元、增值税0.18万元,所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费员中介构服务费全部计入当期损益。(3)20日,因自然灾害造法批库存商品毁损,实际成本为7万元。根据保险合同的定。由保险:司赔偿4万元,赔偿款尚未收到。(4)31日.将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)2、根据资料(2),下列各项中,甲公司支付维修费及中介机构服务费的会计处理正确的是( )
A. 确认销售费用5.5万元
B. 确认管理费用8.5万元
C. 确认管理费用3万元
D. 确认销售费用6.215万元
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59.某企业采用毛利率法对库存商品进行核算。2018年4月1日,“库存商品”科目期初余额为150万元,本月购进商品一批,采购成本为250万元,本月实现商品销售收入300万元。上季度该类商品的实际毛利率为20%。不考虑其他因素,该企业本月末“库存商品”科目的期末余额为( )万元。
A. 160
B. 100
C. 80
D. 110
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7.下列各项中,单位应用管理会计的要素有( )。
A. 应用环境
B. 信息与报告
C. 管理会计工具方法
D. 管理会计活动
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20.企业财产清查中盘盈的固定资产,按管理权限报经批准处理前,应通过“待处理财产损溢”科目核算。( )
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68、啤酒厂销售B型啤酒10吨给*商业公司,开具专用发票注明价款42760元,收取包装物押金1500元,另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。
A. 2300元
B. 2600元
C. 2200元
D. 2500元
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33.下列各项中,表述不正确的是
A. 税目是各个税种的所规定的具体征税项目
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
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1、某企业为增值税一敖纳税人。每月月初发放上月工资。2020年12月初“应付职工薪酬一工资”科目的贷方余额为320万元。12月份该企业发生有关职工薪酬业务如下:(1)7日,结算并发放上月应付职工薪酬320万元,其中代扣职工个人应维纳的住房公积金25万元,代扣职工个人应维纳的社会保险费30万元(不含基本养老保险和失业保险),通过银行转账发放货币性职工薪酬265万元。(2)28日,以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员,该批取暖器的生产成本为25万元,市场不含税售价为40万元,企业销售取暖器适用的增值税税率为13%。(3)31日,计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元,计提车间管理入员免费使用汽车的折旧费4万元。(4)31日.分配本月货币性职工薪酬300万元,其中车间生产工人140万元,车间管理人员50万元,行政管理人员60万元,专设销售机构人员50万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)2、根据资料(2),下列各项中,关于企业非货币性福利的会计处理正确的是( )
A. 将非货币性福利确认为费用时
借:管理费用25
贷:应付职工薪酬-非货币性福利25
B. 将非货币性福利确认为费用时
借:管理费用45.2
贷:应付职工薪酬-非货币性福利45.2
C. 发放非货币性福利时:
借:应付职工薪酬一非货币性福利25
贷,库存商品25
D. 发放非货币性福利时:
借:应付职工薪酬-一非货币性福利45.2
贷:主营业务收入40
应交税费一-应交增值税(销项税额)52
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36.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的是( )
A. 采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物,为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天
D. 进口货物,为报关进口的当天
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