80、企业进口应税消费品,按照组成计税价格计算应纳增值税的,其组成计税价格的计算公式是( )
A. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税
C. 组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1-消费税率)
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
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47、增值税税法规定以物易物双方应作购销处理分别确定销项税额和进项税额,( )
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3、企业接受新投资者投资会导致所有者权益总额增加。( )
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79、增值税对出口商品适用( )
A. 17%
B. 13%
C. 3%
D. 0税率
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1、某企业为增值税一敖纳税人。每月月初发放上月工资。2020年12月初“应付职工薪酬一工资”科目的贷方余额为320万元。12月份该企业发生有关职工薪酬业务如下:(1)7日,结算并发放上月应付职工薪酬320万元,其中代扣职工个人应维纳的住房公积金25万元,代扣职工个人应维纳的社会保险费30万元(不含基本养老保险和失业保险),通过银行转账发放货币性职工薪酬265万元。(2)28日,以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员,该批取暖器的生产成本为25万元,市场不含税售价为40万元,企业销售取暖器适用的增值税税率为13%。(3)31日,计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元,计提车间管理入员免费使用汽车的折旧费4万元。(4)31日.分配本月货币性职工薪酬300万元,其中车间生产工人140万元,车间管理人员50万元,行政管理人员60万元,专设销售机构人员50万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)2、根据资料(2),下列各项中,关于企业非货币性福利的会计处理正确的是( )
A. 将非货币性福利确认为费用时
借:管理费用25
贷:应付职工薪酬-非货币性福利25
B. 将非货币性福利确认为费用时
借:管理费用45.2
贷:应付职工薪酬-非货币性福利45.2
C. 发放非货币性福利时:
借:应付职工薪酬一非货币性福利25
贷,库存商品25
D. 发放非货币性福利时:
借:应付职工薪酬-一非货币性福利45.2
贷:主营业务收入40
应交税费一-应交增值税(销项税额)52
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2、生产企业在季节性停工期间发生的制造费用,应当在开工期间进行合理分摊,连同开工期间发生的制造费用。一共计入产品的生产成本。( )
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78.电器生产企业自营出口自产货物,2009年1月未计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )
A. 0
B. 4万元
C. 6万元
D. 15万元
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1、某企业为增值税一般纳税人,2020年发生固定资产相关业务如下:(1)2月28日,购入一台不需要安装的M设备,支付设备价款122万元,增值税15.86万元,另付设备运输费3万元、增值税0.27万元,已取得购入设备及运输费的增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。当日,M设备交由行政管理部门使用,预计使用寿命为10年,预计净残值率为4%,采用年限平均法计提折旧。(2)10月5日,对M设备进行日常修理,从仓库领用维修材料0.5万元,另支付修理费2万元,增值税专用发票上往明的增值税税额为0.26万元,全部款项以银行存款支付。(3)12月15日,M设备因自然灾害发生野损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元,增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元,全部款项已收到并存入银行,M设备未发生资产减值。12月31日,结转M设备的清理净损益。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)4、根据资料(1)至(3),下列各项中,M设备报废清理的会计科目处理表正确的是( )
A. 结转报废净损失时,借记“营业外支出”科目
B. 结转报废净损失时,借记“资产处置损益”科目
C. 将报废设备转入清理时,借记“固定资产清理”科目
D. 收到报废残值变价收入时,货记“固定资产清理”科目
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1、某企业为增值税一敖纳税人。每月月初发放上月工资。2020年12月初“应付职工薪酬一工资”科目的贷方余额为320万元。12月份该企业发生有关职工薪酬业务如下:(1)7日,结算并发放上月应付职工薪酬320万元,其中代扣职工个人应维纳的住房公积金25万元,代扣职工个人应维纳的社会保险费30万元(不含基本养老保险和失业保险),通过银行转账发放货币性职工薪酬265万元。(2)28日,以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员,该批取暖器的生产成本为25万元,市场不含税售价为40万元,企业销售取暖器适用的增值税税率为13%。(3)31日,计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元,计提车间管理入员免费使用汽车的折旧费4万元。(4)31日.分配本月货币性职工薪酬300万元,其中车间生产工人140万元,车间管理人员50万元,行政管理人员60万元,专设销售机构人员50万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)4、根据资料(4)。下列各项中,分配本月货币性职工系酬的会计处理正确的是( )
A. 行政管理人员薪酬60万元应计入管理费用
B. 车间生产工人薪酬140万元应计入生产成本
C. 专设销售机构人员薪酬50万元应计入销售费用
D. 车间管理人员薪酬50万元应计入管理费用
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93、旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人,每人收费7000元,境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元出培后由新加坡的旅游企业接团,并按每人3000元付给新加坡旅游企业中国旅游企业应纳的营业税为( )元。
A. 14000
B. 10000
C. 8000
D. 4000
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