12、某企业2020年实现营业收入600万元,发生营业成本400万元,管理费用20万元,税金及附加5万元,营业外支出10万元,不考虑其他因素,该企业2020年的营业利润为( )万元。
A. 165
B. 200
C. 190
D. 175
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58.某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元,应纳税所得额为3200万元,递延所得税资产增加160万元,递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素,该企业2018年度应确认的所得税费用为( )万元。
A. 720
B. 670
C. 830
D. 880
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97.关于进出口货物完税价格中的运费保险费的计算,说法正确的为( )
A. 邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用,保险费
B. 进口货物以离岸价格成交的.应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人不考虑运保费
C. 进口货物的保险费无法确定时,由海关自行核定
D. 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格
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90、生产企业将应税消费品销售给外贸企业,由外贸企业组织出口,消费税应退还给( )
A. 外贸企业
B. 生产企业
C. 不退税
D. 外贸企业和生产企业共享
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29.期末,将已销售商品结转的主营业务成本余额转入“本年利润”科目,结转后该科目无余额。( )
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1、某企业为增值税一敖纳税人。每月月初发放上月工资。2020年12月初“应付职工薪酬一工资”科目的贷方余额为320万元。12月份该企业发生有关职工薪酬业务如下:(1)7日,结算并发放上月应付职工薪酬320万元,其中代扣职工个人应维纳的住房公积金25万元,代扣职工个人应维纳的社会保险费30万元(不含基本养老保险和失业保险),通过银行转账发放货币性职工薪酬265万元。(2)28日,以其生产的一批取暖器作为非货币性福利发放给行政管理人员,该批取暖器的生产成本为25万元,市场不含税售价为40万元,企业销售取暖器适用的增值税税率为13%。(3)31日,计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1万元,计提车间管理入员免费使用汽车的折旧费4万元。(4)31日.分配本月货币性职工薪酬300万元,其中车间生产工人140万元,车间管理人员50万元,行政管理人员60万元,专设销售机构人员50万元,要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析回告下列小题。(管案中的金额单位用万元表示)2、根据资料(2),下列各项中,关于企业非货币性福利的会计处理正确的是( )
A. 将非货币性福利确认为费用时
借:管理费用25
贷:应付职工薪酬-非货币性福利25
B. 将非货币性福利确认为费用时
借:管理费用45.2
贷:应付职工薪酬-非货币性福利45.2
C. 发放非货币性福利时:
借:应付职工薪酬一非货币性福利25
贷,库存商品25
D. 发放非货币性福利时:
借:应付职工薪酬-一非货币性福利45.2
贷:主营业务收入40
应交税费一-应交增值税(销项税额)52
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72、从事金融业务的纳税人的纳税期限为( )
A. 1个季度
B. 1个月或15日、10日、5目
C. 1个月
D. 1个月或15日、10日、5日、3目、1日
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32、纳税人就是展行纳税义务的法人组织。( )
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18.企业回购并注销股票支付的价款高于股票面值时,差额应记入财务费用。( )
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4.在编制资产负债表时,下列各项中,可以直接根据有关总账科目的余额填列有项目有( )。
A. 短期借款
B. 应付职工薪酬
C. 应付票据
D. 货币资金
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