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150.A公司适用的所得税税率为25%,采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。A公司于2020年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2021年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;A公司2020年年末递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,2021年12月31日A公司有关所得税的会计处理表述中不正确的是()。
149.甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定,当期计入成本费用的400万元工资支出中,可予税前扣除的金额为300万元,其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2021年确认的递延所得税金额为()万元。
148.甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2020年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2021年实际发生保修费用400万元,在2021年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2021年税前会计利润为1000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2021年甲公司有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是()。
147.甲公司为执行政府绿色出行,给予乘公交乘客0.5元/乘次的票价优惠,公司少收入的票款由政府补贴。2×18年12月,甲公交公司实际收到乘客支付票款800万元。同时收到政府按乘次给予当月车票补贴200万元。不考虑其他因素,甲公司12月应确认的营业收入为()万元。
146.下列各项中,企业应当作为政府补助进行会计处理的是()。
145.甲公司为动漫软件开发企业,其增值税享受即征即退政策。2018年12月,甲公司收到当地税务部门即征即退方式返还的2018年度增值税款40万元。假定不考虑其他因素,甲公司实际收到返还的增值税款时,会计处理正确的是()。
144.2015年1月10日,甲公司收到专项财政拨款60万元,用以购买研发部门使用的某特种仪器。2015年6月20日,甲公司购入该仪器后立即投入使用。该仪器预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,2015年度甲公司应确认的其他收益为()万元(采用总额法)。
143.2015年12月1日,甲公司为购置环保设备申请政府补助,当月获得财政拨款300万元,计入递延收益,交付使用后,2016年度,甲公司对设备计提折旧50万元计入管理费用,分摊递延收益30万元,不考虑其他因素,该事项对2016年度利润总额的影响金额()万元(采用总额法)。
142.下列各项中,企业应当作为政府补助进行会计处理的是()。
141.2×19年12月,甲公司取得政府无偿拨付的技术改造资金100万元、增值税出口退税30万元、财政贴息50万元。不考虑其他因素,甲公司2×19年12月获得的政府补助金额为()万元。
